On ne peut nier les avantages fiscaux du financement d'un compte de retraite, dont l'un est l'effet combiné de la croissance à impôt différé. Mais votre argent ne peut pas éviter l'IRS pour toujours.

C'est pourquoi les propriétaires et bénéficiaires des IRA traditionnels, SEP et SIMPLES, les plans qualifiés et les comptes 403 (b) doivent respecter la date limite de distribution minimale requise (RMD).

Si vous ne retirez pas votre DMA avant la date limite applicable, vous pourriez devoir payer à l'IRS une taxe d'accise de 50% du déficit de la DGR. Si, pour une raison quelconque, vous manquez votre date limite, vous devez prendre certaines mesures. (Voir aussi: Tis La saison pour les distributions minimum .)

Étape 1: Payer la taxe d'accise

La taxe d'accise due doit être déclarée sur le formulaire IRS 5329 et le formulaire IRS 1040 (votre déclaration de revenus). Vous pouvez trouver ces formulaires sur le site Web de l'IRS. Les instructions étape par étape vous aideront à déterminer la taxe d'accise due.

Il est important d'utiliser la bonne version du formulaire 1040. Si vous devez produire le formulaire 5329, vous n'êtes pas autorisé à utiliser le formulaire 1040-A ou 1040-EZ. Au lieu de cela, vous devez utiliser le formulaire 1040. Généralement, le formulaire 5329 est joint à votre déclaration de revenus.

Toutefois, si vous respectez certaines exceptions, vous n'êtes pas tenu de produire une déclaration de revenus comme il est expliqué dans les instructions relatives au formulaire 1040, vous devez déposer le formulaire 5329 et payer la taxe d'accise. Remplissez le formulaire avec les informations demandées et joignez votre chèque ou votre mandat à l'ordre du Trésor des États-Unis. Sur le chèque, inscrivez votre numéro de sécurité sociale, l'année fiscale en cours et le "formulaire 5329". (Voir aussi: Conseils d'épargne pour les détenteurs d'IRA .)

Étape 2. Demander une dérogation

Si vous estimez avoir manqué la date limite pour une raison valable, vous pouvez demander à l'IRS de renoncer à la taxe d'accise de 50%. La demande de renonciation peut être incluse dans une lettre d'explication que vous joignez à votre déclaration de revenus (formule 1040) avec votre formulaire 5329. Lorsque vous demandez une dispense, ne payez pas la pénalité pour accumulation excédentaire dès le départ. Au lieu de cela, suivez les instructions pour demander une renonciation dans les instructions pour le formulaire 5329. Si l'IRS ne respecte pas votre demande de renonciation, vous serez informé.

Étape 3: Retirer le solde complet

Si vous êtes un bénéficiaire qui a hérité d'un compte de retraite d'un propriétaire décédé avant sa date de début requise (RBD) et que vous devez répartir les actifs sur votre vie l'attente, vous devez commencer à retirer les montants de RMD d'ici un certain temps. Cette date limite est le 31 décembre de l'année suivant celle au cours de laquelle le propriétaire du compte de retraite est décédé. Vous devez également retirer un montant de RMD au plus tard le 31 décembre de chaque année subséquente.

Bien que la pénalité d'accise s'applique généralement si vous n'avez pas retiré le montant de la DGR à temps, la pénalité peut être levée si vous passez à la règle des cinq ans et retirez le solde complet du compte au 31 décembre de la cinquième année après l'année, le propriétaire du compte de retraite est décédé.Regardons l'exemple suivant:

Exemple En 2012, John a hérité d'un IRA de son frère Ron qui est mort à 65 ans. Puisque Ron est mort avant son RBD, John a deux options pour distribuer le solde IRA: > John peut distribuer les actifs sur sa seule espérance de vie. Pour la plupart des documents du plan IRA, il s'agit de l'option par défaut, et est conforme aux dispositions de la réglementation RMD. John peut distribuer les biens avant le 31 décembre de la cinquième année suivant l'année de la mort de Ron. John choisit l'option d'espérance de vie. Le RMD pour 2013 est de 10 000 $, mais John ne retire aucun montant avant le 31 décembre 2013. Si John veut continuer à utiliser la méthode de l'espérance de vie, il devra payer à l'IRS une taxe d'accise de 5 000 $ et doit produire le formulaire 5329. Il peut demander une renonciation s'il estime que l'échec est dû à une cause raisonnable. John, cependant, recevra une renonciation automatique à la pénalité s'il retire le solde du compte avant le 31 décembre 2017, soit le cinquième RMD-année après l'année où Ron est décédé. Il n'est peut-être pas pratique de passer à la règle des cinq ans uniquement parce que vous avez manqué la date limite de la DGR. Consultez un professionnel financier compétent pour déterminer s'il est plus judicieux sur le plan financier de payer la taxe d'accise afin de continuer à bénéficier d'une croissance à imposition différée ou d'une croissance libre d'impôt dans le cas d'un Roth IRA. Ou est-il plus logique d'accepter la renonciation et de répartir les actifs au cours de la période de cinq ans? (Voir aussi:

Stretch Your IRA .) Bottom Line

Manquer votre date limite RMD peut être frustrant et coûteux. Pour vous assurer que cela ne se produise pas, prenez les mesures nécessaires pour vous assurer que votre distribution a lieu dans les délais impartis. Cela comprend des arrangements avec votre dépositaire pour les retraits systématiques ou automatiques à se produire à une date prédéterminée. Soumettez vos demandes de retrait au moins deux mois avant la date limite et vérifiez vos relevés pour vous assurer que le montant exact a été distribué à partir de votre compte.

Soumettre vos demandes suffisamment tôt vous donne suffisamment de temps pour les ajustements nécessaires. Discutez avec votre institution financière d'autres moyens de vous aider à satisfaire vos exigences de RMD.