Les cotisations aux régimes d'épargne-retraite 401 (k) sont limitées afin d'empêcher les employés hautement rémunérés de réduire leur fardeau fiscal au-delà d'un certain niveau. En outre, l'IRS restreint les contributions comme un moyen de promouvoir la participation au régime à tous les niveaux de rémunération.

Limites de cotisation courantes

Pour l'exercice 2015, le montant maximal que les employés peuvent cotiser à un régime 401 (k) ou autre régime d'épargne-retraite admissible est de 18 000 $. De plus, l'IRS encourage les personnes âgées de plus de de 50 pour augmenter leur épargne dans les années menant à la retraite en permettant des contributions de rattrapage de 6 000 $ par année. La contribution annuelle maximale pour les plus de 50 ans est de 24 000 $.

Les cotisations de votre employeur sont également limitées en fonction de votre rémunération. Le total des contributions à votre 401 (k) en 2015 ne peut pas dépasser 53 000 $, ou 100% de votre rémunération, selon le montant le moins élevé. Si vous êtes admissible à des cotisations de rattrapage, ce total passe à 59 000 $.

Ces limites s'appliquent à toutes les cotisations aux régimes traditionnels ou Roth 401 (k), 401 (b), SIMPLE ou SARSEP. Si vous participez à plus d'un régime de retraite, la contribution totale à tous les régimes, y compris les reports d'employeur et l'appariement, ne doit pas dépasser 53 000 $ pour les moins de 50 ans. tous les plans.

Impôt sur le revenu

Les cotisations aux comptes 401 (k) standard sont faites avec des dollars avant impôts, ce qui signifie que les reports de paie effectués sur votre compte ne sont pas imposés avant le retrait. Les cotisations de l'employeur sont également à imposition différée.

Les limites de cotisation empêchent les employés et les employeurs de minimiser de façon excessive leur fardeau fiscal. Sans la limite de cotisation, un employé avec un salaire très élevé pourrait réduire le montant de l'impôt sur le revenu qu'il paie chaque année en reportant la majorité de sa rémunération à une 401 (k) traditionnelle. Bien que l'impôt sur le revenu doit encore être payé lors du retrait, l'employé est probablement dans une tranche d'imposition beaucoup plus faible après la retraite. Les limites de cotisation garantissent que les personnes très bien payées ne peuvent pas éviter de payer le taux d'imposition applicable en déflatant faussement leurs gains pendant les années de travail.

Exemple

Supposons qu'un employé gagne 150 000 $ par année. Par souci de simplicité, supposons en outre qu'il est assujetti à un impôt de 30% sur ses revenus. Sans plafonnement des cotisations 401 (k), il peut reporter 120 000 $ à son 401 (k), réduisant ainsi son revenu imposable à 30 000 $. Cela le ramène à une tranche d'imposition de 15%, réduisant ainsi son fardeau fiscal de 45 000 $ à 4 500 $ pour l'année.

Après sa retraite, il choisit de ne retirer que le montant qui le maintient dans cette tranche d'imposition inférieure.En répartissant le report de 120 000 $ sur quatre distributions annuelles de 30 000 $, il ne paie que 22 500 $ d'impôt sur son salaire de 150 000 $ plutôt que sur les 45 000 $ initiaux.

Nivellement du terrain de jeu

La raison de la limitation des cotisations aux régimes 401 (k) est d'encourager une participation égale des employés à différents niveaux de rémunération. Parce que ceux qui gagnent plus ont plus de possibilités de contribuer à des régimes de retraite, l'IRS impose des limites supplémentaires sur le montant total des contributions qui peuvent être faites par les employés hautement rémunérés par rapport aux autres employés dans le même plan.

Pour faire en sorte que ceux qui gagnent des salaires plus élevés ne profitent pas injustement, l'IRS impose un test de non-discrimination pour vérifier que les salariés à hauts salaires comme ceux à bas salaires participent également. En vertu de ce règlement, la contribution totale au compte d'un employé hautement rémunéré, y compris les reports d'employés élus et les cotisations de l'employeur, ne doit pas dépasser 125% du taux de report moyen de tous les employés non rémunérés.

Si cette exigence n'est pas respectée, les cotisations excédentaires sont retournées et doivent être incluses comme revenu imposable pour l'année, même si cela signifie que la cotisation annuelle de l'employé est réduite sous la limite de 53 000 $. Cela incite les employés hautement rémunérés, tels que la direction et les cadres, à encourager la participation au régime de la base. Si l'employé moyen contribue activement à son 401 (k), alors les employés hautement rémunérés sont moins susceptibles de souffrir de cette restriction supplémentaire.