Lorsque le Congrès a levé la restriction de revenu sur les conversions de Roth IRA en 2010, il a rendu ce processus beaucoup plus facile pour des milliers de contribuables qui essayaient de transférer des soldes de retraite plus importants dans les comptes Roth. Cependant, il n'est pas toujours sage de convertir un compte ou un plan traditionnel entier à un Roth dans une année donnée, car cela peut vous mettre dans une tranche plus élevée. Il peut également être difficile dans certains cas de projeter avec précision votre revenu total pour l'année, ce qui peut poser la question de savoir si ou combien convertir plus difficile de répondre. Heureusement, l'Internal Revenue Service (IRS) permet aux contribuables dont les conversions se révèlent être mal synchronisés pour inverser cette transaction. Si votre déclaration de revenus vous montre que vous auriez été mieux sans convertir à un Roth l'année dernière, alors lisez la suite pour savoir comment vous pouvez re-caractériser votre conversion après le fait.

Avant et après le dilemme

La plupart des conseillers financiers et fiscaux disent que la conversion des IRA traditionnels et des soldes de plans qualifiés à Roths est presque toujours une bonne idée, à moins que cela ne mette le client tranche d'imposition pour l'année. Mais dans certains cas, il peut être judicieux de le faire même si cela se produit, par exemple lorsque le solde du plan ou du compte a été réduit des pertes du marché, ce qui signifie qu'un montant moins élevé doit être déclaré comme revenu imposable. Mais lorsque les numéros de taxe définitifs sont exécutés pour l'année précédente et que la conversion a attiré le déposant dans une tranche supérieure, le déposant peut simplement annuler la transaction de conversion avec une requalification. Cette transaction inverse tout le processus de conversion en remettant une partie ou la totalité de l'argent de l'IRA Roth dans l'IRA ou le plan traditionnel. (Pour en savoir plus, voir: Pourquoi certains conseillers sont-ils réticents à convertir les IRA Roth .)

Cet outil est également utile lorsque le solde du plan du client a diminué dans l'année en cours après la conversion de l'année dernière. Dans ce cas, le client revaloriserait la conversion de l'année dernière afin d'annuler la transaction imposable. Ensuite, ils feraient une autre nouvelle conversion dans l'année en cours afin de profiter du solde imposable inférieur dans le plan ou le compte.

Exemple 1

Shawn a un IRA traditionnel d'une valeur de 70 000 $ en 2015. Il le convertit en Roth IRA au cours de l'année et doit déclarer ce montant comme un revenu ordinaire. En 2016, le solde de son compte tombe à 55 000 $ en raison des pertes du marché. Son conseiller fiscal lui conseille de redéfinir sa conversion de l'année dernière et de la refaire maintenant. Il prend ce conseil et réduit effectivement le montant de sa conversion imposable de 15 000 $. (Pour en savoir plus, voir: Recharger votre contribution IRA ou Roth Conversion .

Exemple 2

Oliver envisage s'il devrait convertir son IRA traditionnel de 50 000 $ en un Roth en 2015. Son revenu gagné s'élève à environ 100 000 $, de sorte que la conversion le place dans une tranche d'imposition plus élevée. Il est licencié en janvier 2016 et on dirait qu'il va être au chômage pendant un moment. Il recalcule judicieusement sa conversion Roth de l'année précédente et la reprend dans l'année en cours, lorsque son revenu brut ajusté (AGI) sera probablement beaucoup plus bas. Oliver est capable de se maintenir dans une tranche d'imposition inférieure de cette façon. Recharger une conversion peut également être une bonne idée si votre revenu au cours de l'année suivante s'avère suffisamment bas pour que certaines de vos déductions ou crédits habituels ne soient pas utilisés.

Exemple 3

Sarah a converti son roulement de 30 000 $ 401 (k) en un Roth IRA en 2015. Elle est mise à pied en février 2016 et ne recevra pas d'autre emploi avant novembre. Elle a gagné 60 000 $ en 2015, mais ne touchera que 20 000 $ en 2016. Elle a trois personnes à charge qui sont toutes admissibles au crédit d'impôt pour enfants, mais ces crédits dépasseront son obligation fiscale totale en l'état. Sarah recompacte sa conversion en 2015 et la rétablit en 2016. Une partie de la taxe provenant de cette conversion est effectivement annulée par les crédits et les déductions qu'elle peut réclamer sur son retour qui, autrement, seraient inutilisés. (Pour plus d'informations, voir: Les mathématiques fiscales simples de Roth Conversions .)

L'une des clés à retenir ici est que si les conversions peuvent être requalifiées si elles s'avèrent désavantageuses, les conversions originales ne peuvent pas être antidaté à l'année précédente. Par conséquent, si vous êtes près de la limite de votre tranche d'imposition, il est probablement sage de risquer de convertir davantage plutôt que moins, car vous pouvez simplement requalifier tout montant excédentaire l'année suivante si nécessaire. Les règles vous permettent de requalifier une conversion de l'année précédente aussi tard que le 15 octobre.

The Bottom Line

Recharger votre conversion Roth IRA peut vous permettre de réduire votre facture d'impôt soit en réduisant le montant de la conversion elle-même ou en cumulant le solde de conversion en plus d'un plus petit montant de revenu pour l'année. Pour plus d'informations sur les conversions Roth et la requalification, téléchargez la publication 590 sur le site Web de l'IRS à l'adresse www. irs gov ou consultez votre conseiller fiscal ou financier. (Pour plus d'informations, voir: Comment éviter le sabotage IRA .)