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Le ratio actuel est une mesure utilisée par l'industrie de la finance pour évaluer la liquidité à court terme d'une entreprise. Il reflète la capacité d'une entreprise à générer suffisamment de liquidités pour rembourser toutes ses dettes en cas de défaillance simultanée. Bien que ce scénario soit hautement improbable, la capacité d'une entreprise à liquider rapidement des actifs pour remplir ses obligations est révélatrice de sa santé financière globale.

Ratio actuel

Le ratio courant, également appelé ratio de liquidité, est un concept simple qui ne nécessite que deux éléments de calcul: le total des actifs circulants et le total des passifs courants. Les actifs courants comprennent uniquement les actifs qui prennent la forme de trésorerie ou d'équivalents de trésorerie, tels que des actions ou d'autres titres négociables pouvant être liquidés rapidement. Les passifs courants comprennent uniquement les dettes qui deviennent exigibles au cours de l'année suivante. En divisant l'actif à court terme par le passif à court terme, le ratio actuel reflète la mesure dans laquelle les ressources à court terme d'une entreprise dépassent ses dettes.

Idéalement, une entreprise a un ratio de 2, ce qui indique que son actif est égal à deux fois son passif. Bien que des ratios plus bas puissent indiquer une capacité réduite de respecter les obligations, il n'y a pas de règles strictes en ce qui concerne un ratio de capital bon ou mauvais. Le ratio de chaque entreprise devrait être comparé à ceux des autres dans la même industrie et avec des modèles d'affaires similaires pour établir quel niveau de liquidité est la norme de l'industrie.

Calcul du ratio courant dans Excel

Pour les très petites entreprises, le calcul du total de l'actif à court terme et du total des passifs à court terme n'est peut-être pas une entreprise écrasante. Au fur et à mesure que les entreprises se développent, le nombre et les types de dettes et de flux de revenus peuvent devenir très diversifiés. Microsoft Excel fournit de nombreux modèles de comptabilité gratuits qui permettent de suivre les flux de trésorerie et autres indicateurs de rentabilité, y compris le modèle d'analyse des liquidités et de ratios.

Une fois que vous avez déterminé vos totaux d'actifs et de passifs, le calcul du ratio actuel dans Excel est très simple, même sans modèle. Tout d'abord, entrez vos actifs actuels et passifs actuels dans les cellules adjacentes, par exemple B3 et B4. Dans la cellule B5, entrez la formule "= B3 / B4" pour diviser vos actifs par vos passifs et afficher le ratio actuel.

Un exemple du ratio actuel dans la pratique

Un petit entrepreneur, Frank, cherche à s'étendre et doit déterminer sa capacité à s'endetter davantage. Avant de demander un prêt, Frank veut s'assurer qu'il est plus que capable de remplir ses obligations actuelles. Le Frank veut aussi voir combien de nouvelles dettes il peut assumer sans trop étaler sa capacité à couvrir les paiements.Il ne veut pas compter sur les revenus supplémentaires générés ou non par l'expansion, il est donc important de s'assurer que ses actifs actuels peuvent supporter le fardeau accru.

Après avoir consulté son état des résultats, Frank détermine que son actif courant pour l'année est de 150 000 $ et son passif actuel de 60 000 $. En divisant son actif par son passif, il calcule que son ratio actuel est de 2. 5. Parce qu'il a déjà un excellent ratio, Frank peut prendre au moins 15 000 $ de plus pour financer l'expansion sans sacrifier sa liquidité.