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Le ratio rapide est l'une des mesures de ratios de liquidité utilisées pour déterminer la capacité d'une entreprise à rembourser ses dettes à court terme sans utiliser de capital ou d'actifs à long terme. C'est ce qu'on appelle le ratio rapide car les actifs utilisés dans son calcul sont uniquement ceux qui peuvent être rapidement convertis en liquidités.

Le rapport rapide défini

Aussi appelé rapport d'essai acide, le rapport rapide est un proche cousin du ratio actuel. Les deux reflètent la capacité d'une entreprise à remplir toutes ses obligations à court terme, si celles-ci venaient à échéance, en comparant ses actifs actuels à ses passifs à court terme. Cependant, le ratio rapide est une mesure plus stricte de la liquidité parce qu'il exclut certains actifs, principalement les stocks, qui sont utilisés dans le calcul du ratio actuel. Contrairement aux titres négociables, qui peuvent être achetés et vendus à un prix prédéterminé en bourse, la liquidation des stocks prend souvent du temps. En outre, la nécessité de rapatrier rapidement les liquidités peut entraîner une réduction des bénéfices de l'entreprise pour certains articles. Une vente de sortie d'entreprise est un exemple pertinent.

Les principales sources d'actif incluses dans le calcul du ratio de liquidité rapide sont l'encaisse, les titres négociables et les débiteurs. Pour rendre le ratio rapide, la somme de ces actifs est divisée par le total des passifs courants, ou les dettes qui deviennent exigibles au cours de l'année suivante. Un ratio rapide de 1 indique que les actifs actuels de la société, moins les stocks, sont exactement égaux à ses passifs courants. La norme pour un bon ratio rapide varie selon l'industrie. Le ratio rapide peut être une mesure de liquidité particulièrement utile dans les secteurs où une grande partie des actifs d'une société est non liquide, comme la vente au détail ou la construction, où les liquidités sont immobilisées dans des stocks ou de l'équipement.

Calcul du ratio rapide dans Excel

Toutes les informations nécessaires pour calculer le ratio rapide à la main ou dans Excel peuvent être trouvées dans le compte de résultat d'une entreprise. Microsoft Excel fournit un certain nombre de feuilles de calcul gratuites pour aider les propriétaires d'entreprise à suivre leurs finances, y compris le modèle d'analyse des liquidités et de ratios qui calcule les ratios actuels et rapides. Cependant, le calcul dans Excel est assez facile sans un modèle. Il suffit de saisir les totaux pour l'encaisse, les titres négociables, les débiteurs et les passifs courants dans les cellules adjacentes, par exemple B2 à B5. Dans B6, entrez la fonction "= SUM (B2: B4)" pour trouver le total de tous les actifs. Dans la cellule B7, entrez la formule "= B6 / B5" pour diviser les actifs actuels par les passifs actuels, ce qui rend le ratio rapide.

Un bref exemple du ratio rapide

Supposons qu'un petit détaillant cherche à se développer et souhaite faire une demande de prêt.Pour établir la capacité de l'entreprise à assurer le service d'une dette supplémentaire, la banque veut s'assurer qu'elle est en mesure de respecter ses obligations actuelles. En examinant l'état des résultats, l'agent de crédit détermine que l'entreprise dispose de 5 000 $ en espèces, de 12 000 $ en valeurs mobilières et de 8 000 $ en comptes débiteurs. Les dettes de l'entreprise qui viennent à échéance dans l'année prochaine totalisent 9 000 $. L'agent de crédit calcule que l'entreprise a un ratio rapide de 2,8, indiquant qu'il devrait être en mesure de gérer facilement les paiements sur un nouveau prêt.