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Pour déterminer si une entreprise est en mesure de respecter ses obligations financières, les comptables et les investisseurs intéressés peuvent recourir à différents ratios de liquidité. De manière générale, un ratio de liquidité examine la capacité d'une entreprise à prendre en charge les dettes à court terme ou les dettes à leur échéance et est calculé en divisant les disponibilités et les liquidités disponibles par des dettes à court terme ou des passifs courants. Deux importants ratios de liquidité utilisés par les professionnels de la comptabilité et les investisseurs pour déterminer la stabilité d'une entreprise comprennent le ratio de test et le ratio de fonds de roulement.

Ratio de test des acides

Également connu sous le nom de ratio rapide, le ratio de test des acides est utilisé comme mesure pour déterminer la position de liquidité actuelle ou à court terme d'une entreprise. Un ratio d'essai acide est calculé comme suit:

(actif à court terme - inventaire) / passif à court terme = ratio d'acidité

Par exemple, si une société détient actuellement 1 million de dollars en espèces et 3 millions de dollars en placements à court terme; les comptes débiteurs à court terme sont égaux à 5 millions de dollars et les passifs à court terme à 6 millions de dollars, le ratio de test de l'entreprise serait égal à (1 million + 3 millions + 5 millions) / 6 millions, soit 1. 5.

Un ratio de test supérieur à 1 signifie généralement qu'une société peut facilement faire face à ses obligations à court terme en raison d'actifs suffisants.

Ratio du fonds de roulement

Le ratio du fonds de roulement d'une entreprise, également appelé ratio actuel, est le critère utilisé pour déterminer si une société est en mesure de payer ses dettes à court terme au cours des 12 prochains mois. Un ratio de fonds de roulement est calculé comme suit:

Actif et passif à court terme = Ratio du fonds de roulement (actuel)

Le ratio du fonds de roulement d'une entreprise est jugé acceptable lorsqu'il est supérieur à 1, bien que la plupart des professionnels comptables et investisseurs plus proche de 2. Les ratios varient entre les différentes industries.

Le test du ratio d'acidité est plus rigoureux que le calcul du ratio de fonds de roulement ou du ratio de liquidité en raison de l'inclusion de stocks dans les calculs, mais les deux mesures parlent clairement de la stabilité financière d'une entreprise.