En 2008, le président George W. Bush a signé le projet de loi sur l'aide au revenu et les allégements fiscaux (HEART), accordant aux militaires américains et à leurs familles de nombreuses formes d'aide financière. et les indemniser pour leur service dans la guerre en cours contre le terrorisme. La loi HEART renferme plusieurs dispositions conçues pour permettre aux militaires et aux réservistes de faire une transition financière en douceur, à la fois en service actif et de retour dans leur vie civile. Les familles des militaires devraient prendre soin de se familiariser avec les dispositions de ce projet de loi, car il offre une foule d'avantages pour les personnes admissibles.
Roth IRA / Coverdell Exception à la limite de contribution de l'ESA L'une des dispositions les plus importantes de la loi HEART concerne les cotisations au compte de retraite et d'épargne-études. Les bénéficiaires de services tués dans l'exercice de leurs fonctions sont généralement admissibles à deux types de rémunération. L'un est le capital-décès d'une police d'assurance-vie collective Servicemembers (SGLI) qui verse automatiquement un maximum de 400 000 $ au bénéficiaire de chaque membre du service décédé. L'autre est une gratification de mort militaire qui paie 100 000 $ (également automatiquement). La loi HEART permet (mais n'exige pas) aux bénéficiaires de regrouper ces deux montants ensemble et de passer directement à un IRA traditionnel, Roth IRA ou un compte d'épargne éducationnel Coverdell. Ces contributions sont autorisées au-delà des montants standards qui peuvent leur être versés.
Un montant total de 500 000 $ peut être versé à un Roth et ensuite être retiré en franchise d'impôt à la retraite par les bénéficiaires ou bien utilisé pour payer les frais d'études supérieures. Cela constitue en fait le plus important allègement fiscal pour les cotisations au régime de retraite dans tout le code pour quiconque, peu importe les circonstances. Une veuve qui reçoit ce montant à l'âge de 40 ans et le laisse grandir dans un Roth IRA pendant 20 ans à 5% aura plus d'un million de dollars d'argent libre d'impôt à la retraite.
Autres allègements fiscaux Les dispositions de la loi HEART s'étendent également à plusieurs autres domaines de la rémunération des employeurs et des économies d'impôt pour les membres du service. Certaines des dispositions comprennent:
1. Paiement exigé des prestations supplémentaires des régimes d'épargne-retraite admissibles et de certains autres types offerts par les employeurs. Les employeurs doivent traiter un employé décédé qui a été appelé au service actif et qui a été tué après avoir recommencé à travailler avec eux avant de mourir. Cela permettra aux bénéficiaires du militaire ou de l'employé de recevoir des prestations telles que des prestations d'acquisition accélérée et d'assurance-vie accessoire de la même manière que pour un employé civil décédé qui a été employé de façon continue à ce même emploi.
2. Des distributions sans pénalité pour tous les régimes de retraite admissibles et les régimes 403 (b) et 457 régimes. Toutefois, l'employé membre du service ne peut plus verser de cotisations facultatives dans le régime pendant les six mois suivant la date de distribution.
3. Statut permanent sans pénalité de toutes les distributions de régime admissibles prises par les réservistes de service actif appelés à servir pendant plus de 179 jours. Dans ce cas, les réservistes sont également autorisés à contribuer à nouveau ces montants plus tard, sous certaines conditions.
4. Le salaire différentiel (la différence entre le salaire militaire et le salaire civil d'un membre du personnel) est maintenant classé comme revenu W-2 au lieu de 1099, ce qui signifie qu'il sera pris en compte dans les cotisations des employés.
5. Les distributions en franchise d'impôt de tout type de régime de dépenses flexibles sont utilisées pour payer les dépenses de santé des réservistes qualifiés qui sont appelés en service actif.
6. Statut d'exonération d'impôt pour les primes versées par les États ou d'autres organismes politiques pour servir les membres en service.
7. Attribue de façon permanente un salaire de zone de combat libre d'impôt à titre de revenu gagné admissible au crédit de revenu gagné.
8. Fait en sorte que l'exemption pour l'achat d'une première habitation soit permanente pour les anciens combattants qui utilisent des obligations hypothécaires pour acheter leur résidence.
9. Décerne un statut d'exonération d'impôt à certains paiements nationaux et locaux versés aux militaires qui sont également des pompiers volontaires ou des intervenants médicaux d'urgence.
10. Les participants d'AmeriCorps qui reçoivent de l'argent ou d'autres avantages ne verront pas ce revenu pris en compte dans le calcul de l'admissibilité et des avantages de l'ISP.
The Bottom Line Les diverses dispositions de la loi HEART sont entrées en vigueur par étapes. Certains sont entrés en vigueur rétroactivement à 2007, tandis que d'autres parties de la loi ne sont entrées en vigueur qu'en 2009. Toutefois, toutes les dispositions de cette loi s'appliquent toujours aux anciens combattants et aux militaires admissibles et à leurs familles aujourd'hui. Pour plus d'informations sur la loi HEART, contactez votre conseiller financier ou le centre d'assistance aux familles des militaires.
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