L'IRS a créé des formulaires fiscaux pour couvrir tous les types de revenus imposables du code. Les revenus gagnés, les revenus locatifs, les salaires, les salaires et la sécurité sociale sont chacun signalés aux bénéficiaires sur le formulaire 1099 approprié afin qu'ils puissent déclarer ce revenu dans leurs déclarations de revenus chaque année. Les personnes qui possèdent des actions, des obligations, des fonds communs de placement, des rentes et / ou des régimes de retraite et des comptes à partir desquels elles reçoivent des distributions doivent savoir quelles formes elles peuvent recevoir pendant la période des impôts et où et comment elles doivent Les revenus des investissements peuvent être divisés en quatre catégories principales:
Intérêts - Les intérêts sont payés sur les obligations et autres types de titres à revenu fixe tels que rentes. L'intérêt est toujours imposable comme un revenu ordinaire à moins qu'il ne soit payé dans un IRA ou un plan qualifié ou contrat de rente. L'intérêt des obligations municipales est également libre d'impôt, et les intérêts des titres du Trésor sont exonérés d'impôt aux niveaux national et local.
Dividendes - Ceux-ci représentent une partie des bénéfices actuels d'une entreprise qu'elle transmet aux actionnaires. Les dividendes peuvent être imposés comme un revenu ordinaire, ou ils peuvent être admissibles à un traitement de gains en capital moins élevés dans certains cas s'ils sont codés comme des dividendes «qualifiés».
Gains en capital - Cela représente le montant du bénéfice réalisé lorsqu'un investissement est vendu à un prix plus élevé que celui pour lequel il a été acheté. Des gains à long terme sont réalisés pour les placements détenus au moins un an et un jour avant leur vente, et sont imposés à un taux inférieur à celui du revenu ordinaire. Les gains à court terme sont imposés comme un revenu ordinaire.
Distributions de rentes et de rentes - Bien que les distributions provenant des régimes de retraite ne constituent pas techniquement une forme de revenu de placement, elles sont énumérées ici parce que les détenteurs de régimes de retraite et de retraite ne peuvent obtenir que des gains. Les distributions normales sont toujours imposées comme un revenu ordinaire.
Formulaires fiscaux
Chaque type de revenu énuméré ci-dessus est ventilé sur un formulaire 1099 correspondant émis par le courtier ou l'émetteur du revenu généré. Chaque formulaire comprend le nom, l'adresse et le numéro d'identification fiscale de l'entité émettrice. Ces formulaires sont énumérés comme suit:
1099-INT - Ventilation des intérêts versés à l'investisseur. Ce formulaire est émis à toute personne qui possède des obligations, des CD ou des fonds communs de placement qui investissent dans des titres à revenu fixe ou en espèces ou qui ont un compte de banque ou de courtage portant intérêt.

L'encadré 1 indique le total des intérêts imposables payés

L'encadré 2 indique le montant de la pénalité de retrait anticipé, le cas échéant

• La case 3 indique le montant des intérêts du Trésor américain payés
• . indique le montant de l'impôt retenu
• L'encadré 5 montre les dépenses d'investissement
• La case 6 indique l'impôt étranger payé
• La case 7 indique le payeur étranger
• La case 8 montre l'intérêt exonéré
• Obligations d'activités privées spéciales
• L'encadré 10 montre le numéro CUSIP pour l'intérêt sur les obligations exonérées d'impôt
• Les cases 11 à 13 indiquent les informations d'identification d'état et retiennent
• --2 ->
• 1099-DIV - Décompose le montant total des dividendes versés à un investisseur. Il est émis aux détenteurs d'actions ordinaires ou privilégiées ou d'un fonds commun de placement qui y investit. Cependant, il n'est pas émis aux propriétaires de polices d'assurance-vie en espèces, car ces dividendes sont simplement un remboursement de prime.

L'encadré 1a montre les dividendes ordinaires totaux

L'encadré 1b montre les dividendes qualifiés totaux

• Les encadrés 2a-d répartissent les plus-values ​​des fonds communs de placement, des REIT et des collectibles
• L'encadré 3 montre les distributions non dividendes
• l'impôt fédéral retenu
• L'encadré 5 montre les dépenses d'investissement
• Les cases 6 et 7 montrent l'impôt étranger payé et le payeur étranger
• Les cases 8 et 9 montrent les distributions de liquidités et de liquidités
• L'encadré 10 montre les dividendes d'intérêts privés > L'encadré 11 montre les dividendes d'intérêts sur les obligations privées spécifiées
• Les cases 12 à 14 montrent les informations d'identification d'état et retiennent
• 1099-B - Ce formulaire répartit le montant du gain ou de la perte en capital réalisé par l'investisseur pour cette année d'imposition. Il est émis à toute personne qui a acheté ou vendu des titres cotés en bourse à un gain ou à une perte. De nombreuses sociétés de courtage émettent des états supplémentaires qui décomposent la perte ou le gain pour chaque transaction, puis les quantifient en gains et pertes nets à long et / ou à court terme pour l'année.
• La case 1a indique la date de vente ou d'échange

La case 1b indique la date d'acquisition

L'encadré 1c indique s'il s'agit d'un gain ou d'une perte à long ou à court terme

• L'encadré 1d montre le symbole de la sécurité
• La case 1e montre la quantité vendue
• La case 2a montre le produit brut déclaré à l'IRS avant et après la commission et les dépenses
• La case 2b montre une case à cocher si la perte n'est pas autorisée 2a
• L'encadré 3 montre le coût ou autre base
• L'encadré 4 montre l'impôt fédéral retenu
• L'encadré 5 montre toute perte de vente de lavage refusée
• La case 6 comporte des cases à cocher pour les titres non couverts et pour les ventes base de la case 3 déclarée à l'IRS
• L'encadré 7 montre le revenu du troc
• La case 8 est une description de la garantie si nécessaire
• Les encadrés 9-12 ventilent les gains et pertes réalisés et non réalisés des contrats dérivés
• Les cases 13 à 15 indiquent les informations d'identification d'état et retiennent
• 1099-R - Ce formulaire est envoyé à tous ceux qui reçoivent des distributions des IRA des régimes de retraite admissibles ou des contrats de rente qui ne sont pas logés dans un compte ou un régime à impôt différé.
• L'encadré 1 indique le montant de la distribution brute
• La case 2a indique le montant de la distribution imposable

La case 2b contient les cases à cocher pour le montant imposable non déterminé et la distribution totale

• La case 3 indique le montant du gain en capital inclus dans la case 2a
• L'encadré 4 montre l'impôt fédéral retenu
• L'encadré 5 montre les cotisations salariales / Roth
• L'encadré 6 montre l'appréciation nette non réalisée des titres d'employeur
• L'encadré 7 montre le code de répartition qui détermine la distribution
• L'encadré 8 montre la valeur de tout contrat de rente inclus dans la distribution
• La case 9a montre la valeur du pourcentage de distribution appartenant au bénéficiaire
• La case 9b indique le montant de l'investissement de l'employé pour les rentes où le taux d'exclusion doit être Si la case 10 est remplie, reportez-vous aux instructions du formulaire 5329
• . L'encadré 11 indique l'année où le bénéficiaire a effectué une contribution Roth
• . Les cases 12 à 17 affichent les informations d'identification nationale et locale et les retenues < 1099 MISC - Bien que mos t de ce formulaire concerne le revenu gagné, il est également utilisé pour déclarer les revenus de redevances (case 1) et les revenus d'intérêts directs (case 7) dans les contrats de location de pétrole et de gaz.
• Formulaire 5498 - Le dépositaire réceptionnaire d'un transfert de régime qualifié ou d'un transfert IRA émet cela au titulaire du compte comme preuve que le transfert n'était pas un événement imposable et ne doit pas être considéré comme une distribution.
• Déclaration de votre revenu
• Bien qu'il puisse sembler que les numéros de formulaire figurant sur la déclaration de revenus correspondent à ceux qui ont été délivrés aux investisseurs, ce n'est pas le cas. L'intérêt et les dividendes sont déclarés à l'annexe B du formulaire 1040, et les gains et pertes en capital sont déduits de l'annexe D. Une grande partie de l'information figurant à l'annexe D est maintenant calculée sur le formulaire 8949 et reportée à ce tableau. une image plus claire de la façon dont le contribuable a calculé les gains et / ou les pertes.
• The Bottom Line

Les contribuables qui reçoivent un revenu de retraite ou un revenu de placement doivent savoir quels formulaires ils devraient recevoir et quelles informations devraient figurer sur eux. De nombreuses entreprises d'investissement émettent des formulaires consolidés 1099 couvrant tous les formulaires énumérés ci-dessus dans un seul relevé. Pour plus d'informations sur les formulaires de taxe d'investissement, visitez le site www. irs gov ou consultez votre conseiller financier.