Un étranger qui veut faire des affaires ou faire des investissements aux États-Unis n'a pas besoin de créer une entreprise américaine - l'Internal Revenue Service est heureux de facturer une taxe étrangère à une société étrangère. Selon Richard Hartnig, avocat et conseiller fiscal chez Schwartz International, cabinet de conseil fiscal à Atlanta, il est plus facile de gérer une filiale américaine. "Si l'IRS envoie quelque chose à une société étrangère, cela peut prendre des mois, car ils l'envoient par la poste," dit Hartnig. De plus, dans certains cas, une entreprise inscrite aux États-Unis peut contrôler quand elle paie la taxe. Et, Hartnig ajoute, pour les investissements passifs dans l'immobilier ou les entreprises, "si vous avez une entreprise déposer la déclaration de revenus, vous pouvez éviter d'entrer dans le radar de l'IRS. "

AD:

Voici quatre choses à garder à l'esprit lorsque vous établissez une entreprise américaine en tant que ressortissant étranger:

1) Choisissez la structure de votre entreprise

La plupart des ressortissants étrangers, dit Hartnig, choisissent d'établir une société C, qui peut se développer en offrant des actions illimitées et qui est généralement plus attrayante pour les investisseurs externes, même si ses bénéfices sont imposés deux fois, d'abord au niveau de l'entreprise, puis en tant que dividendes aux actionnaires. Pour les actionnaires corporatifs, les avantages sont généralement clairs: les actionnaires d'entreprise sont généralement admissibles à un taux de dividende moins élevé. Et tant que la société américaine ne détient pas principalement des biens immobiliers, la société mère ne paiera pas de gains en capital lorsqu'elle vendra la société affiliée américaine. Selon Hartnig, même les propriétaires étrangers individuels sont probablement mieux lotis avec une société C, étant donné que la structure les protégera de l'examen direct par R. R. S. «Les personnes étrangères hésitent beaucoup à inscrire leur nom sur les listes d'impôts des États-Unis», dit-il.

AD:

Bien sûr, les propriétaires de sociétés C paient plus pour ce bouclier à la suite de la double imposition. Mais dans de nombreux cas, les planificateurs fiscaux peuvent utiliser les salaires, les coûts de pension et d'autres dépenses pour réduire le revenu des sociétés et éliminer une grande partie de la double imposition.

Cela dit, dans certains cas - généralement en fonction des particularités de la législation fiscale nationale - une société en commandite peut être la meilleure structure d'entreprise. Dans une société en commandite, les associés sans contrôle de gestion ont une responsabilité limitée, et les bénéfices sont transférés aux membres, qui paient l'impôt sur le revenu sur leur déclaration de revenus individuelle.

AD:

2) Choisissez un état pour l'enregistrement de votre entreprise

L'activité de l'entreprise doit déterminer où elle se situe. Si un État domine son marché, il est préférable d'y incorporer - il n'y a aucun moyen d'éviter de faire des affaires, par exemple, en Californie, une province célèbre pour son coût élevé, en s'enregistrant au Nevada ou au Delaware. D'autre part, si l'entreprise ne sera pas concentrée dans un état particulier, la plupart des conseillers recommanderont probablement l'incorporation au Delaware, suivie par le Nevada.Cela est dû en partie au droit des sociétés «flexible» du Delaware qui offre de généreuses protections aux actionnaires et aux administrateurs, et aussi à ses règles favorables aux étrangers. (En plus de ne pas avoir besoin d'une adresse physique locale ou d'un compte bancaire, Delaware rend son site Web de droit des sociétés disponible en 10 langues.) C'est aussi une question d'inertie: les conseillers fiscaux sont si familiers avec pas pris la peine d'apprendre les exigences d'états plus lointains.

3) Inscrivez votre entreprise

Les formulaires et autres conditions requises pour constituer une entité commerciale varient quelque peu selon les états. Voici comment fonctionne l'incorporation au Delaware, qui sert de modèle simplifié pour de nombreux états:

• Les chefs d'entreprise choisissent un nom unique.
• Ils sélectionnent un agent enregistré qui est en mesure de recevoir des documents juridiques pour l'entreprise. (Une société avec une adresse physique dans l'état peut servir de son propre agent, mais ce n'est pas vrai dans d'autres états, comme la Californie.)
• L'entreprise remplit un certificat d'incorporation d'une page qui identifie la dénomination sociale; le nom et l'adresse de son agent enregistré; le montant total et la valeur nominale des actions que la société est autorisée à émettre ainsi que le nom et l'adresse postale du fondateur. Les frais commencent à 89 $ et augmentent principalement en fonction du montant des actions émises ou des capitaux levés.

Une fois l'entreprise constituée, elle doit produire un rapport (50 $) et payer une taxe de franchise (de 175 $) annuellement. Bien que de nombreux services en ligne existent pour aider à la formation de l'entité pour un montant pouvant atteindre plusieurs centaines de dollars, la paperasserie est généralement assez simple, et les États (généralement par l'intermédiaire de leur secrétaire d'État) fournissent des conseils en ligne.

4) Obtenir un numéro d'identification d'employeur

Un numéro d'identification d'employeur est nécessaire non seulement pour embaucher des travailleurs, mais pour ouvrir un compte bancaire, payer des impôts ou souvent pour obtenir une licence d'entreprise. Postuler pour l'EIN gratuitement directement avec l'IRS, et d'éviter les nombreux services en ligne avec des adresses Internet à consonance gouvernementale qui facturent ce service. Mais à moins que le principal responsable de la société américaine (que l'IRS appelle la «partie responsable») ait déjà obtenu un numéro d'identification de contribuable distinct de l'agence, il ne peut pas demander un EIN en ligne. le formulaire demande le numéro d'identification du contribuable, entrez «étranger / aucun. "

The Bottom Line

Dans la plupart des cas, les étrangers ayant des entreprises ou des investissements aux États-Unis devraient créer une société nationale. Bien que la création d'une société américaine ne soit pas particulièrement difficile, les stratégies fiscales et les conséquences - tant aux États-Unis que dans votre pays d'origine - qui devraient éclairer votre décision peuvent être complexes. Consultez des experts en droit fiscal dans votre pays d'origine et aux États-Unis avant de faire le saut.

Pour en savoir plus sur l'entrepreneuriat aux États-Unis, voir Comment un entrepreneur paie-t-il des impôts? et Villes en démarrage émergentes de 2015.