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Créer une fiducie est une tactique commune de planification successorale. Il existe plusieurs types de fiducies, avec une variété de fins. L'une des principales raisons de créer une fiducie est de protéger les actifs de l'homologation, ce qui peut coûter de 5% à 7% de votre succession. Autres raisons de créer une fiducie: réduire les impôts sur les successions et les donations, distribuer les actifs aux héritiers de manière plus économique et efficace et mieux protéger les actifs contre les créanciers et les poursuites judiciaires.
Nommer un bénéficiaire d'un IRA à une fiducie peut avoir des conséquences imprévues. En général, l'argent dans un compte IRA, 401 (k), 403 (b), ou un autre compte de retraite n'est normalement pas couvert par un testament. Les IRA sont transférés aux bénéficiaires conformément au formulaire de désignation du bénéficiaire rempli par le titulaire du compte.
Ainsi, pour transmettre un IRA à une fiducie, le titulaire du compte doit nommer la fiducie comme bénéficiaire. (Pour plus de détails, voir: 5 erreurs communes lors de la création d'un fonds fiduciaire pour votre enfant. )
Les questions de base
Le transfert d'un IRA à une fiducie a des conséquences à la fois positives et négatives. Nommer une fiducie en tant que bénéficiaire IRA peut contrôler comment la richesse est distribuée et il peut protéger les bénéficiaires. Les raisons de nommer une fiducie en tant que bénéficiaire:
1. Vous êtes dans un deuxième mariage, avec des enfants d'un précédent mariage.
2. Vous voulez protéger les enfants mineurs.
3. Vous voulez créer des contrôles de retrait afin de protéger les bénéficiaires dépensiers de l'épuisement imprudent des actifs.
4. Protéger le compte des créanciers potentiels.
5. Prendre soin d'un bénéficiaire de besoins spéciaux.
6. Pour l'avenir, protéger le compte dans le cas où un bénéficiaire est impliqué dans un futur divorce. (Pour la lecture connexe, voir: La planification successorale devient numérique: comment démarrer. )
Connaître les aspects négatifs du transfert
Bien qu'il y ait des avantages à nommer une fiducie comme bénéficiaire de l'IRA, être une taxe négative et d'autres conséquences à cette décision. Les fiducies sont chères à mettre en place. Si le client veut permettre aux héritiers d'étirer les distributions de l'IRA sur des périodes plus longues pour reporter les impôts, la confiance doit être structurée dans ce but. Le conseiller doit comprendre que si la fiducie est mal administrée, il peut y avoir des conséquences fiscales imprévues.
Le conseiller devrait étudier la question et consulter un avocat spécialisé en planification successorale, au besoin. Il existe deux types de trusts à comprendre lors de la désignation d'un bénéficiaire IRA; une fiducie de conduit ou une fiducie d'accumulation. La fiducie par conduits a un seul bénéficiaire principal et doit retirer la distribution minimale requise (RMD) annuellement. Ensuite, la distribution est transmise au bénéficiaire de la fiducie.Le montant de la distribution est calculé en fonction de l'espérance de vie du bénéficiaire.
La fiducie d'accumulation englobe toutes les autres fiducies à l'exception de la fiducie de conduit. Le fiduciaire d'une fiducie de capitalisation est autorisé à détenir des retraits au sein de la fiducie et n'est pas obligé de distribuer immédiatement des retraits de l'IRA. Garder les actifs dans la fiducie d'accumulation a des avantages et des inconvénients. Ce qui est bien c'est que la confiance continue à protéger les actifs et pourrait être en mesure de minimiser les impôts. D'autre part, les actifs peuvent également être imposés au taux d'imposition successoral plus élevé que le taux d'imposition inférieur de l'individu. Cette complication potentielle souligne l'importance de recommander au client de consulter un avocat en planification successorale.
The Bottom Line
L'IRA traditionnel a été initialement créé pour un individu à épargner pour la retraite dans un compte fiscal avantage puis de dépenser dans sa propre retraite - il y avait des dispositions pour éviter de continuer à bénéficier des avantages fiscaux d'endurer indéfiniment. C'est pourquoi il y a des distributions minimales requises. Heureusement, pour la planification successorale, un IRA hérité bénéficie en tirant parti de l'espérance de vie de l'héritier. Puisqu'une fiducie n'est pas un individu mais une entité légale, une fiducie mal structurée qui est nommée bénéficiaire de l'IRA a le potentiel de perdre l'avantage d'étendre les avantages après le décès du propriétaire initial. La décision compliquée de planification successorale de savoir si nommer une fiducie en tant que bénéficiaire d'un IRA doit être soigneusement évaluée et discutée avec un avocat expérimenté en planification successorale. (Pour une lecture connexe, voir: Comment savoir si vous avez besoin d'un avocat chargé de la planification successorale )
Si une fiducie est nommée bénéficiaire d'une IRA, le fiduciaire de cette fiducie peut-il devenir le bénéficiaire sans que le titulaire de l'IRA signe le formulaire de changement de bénéficiaire?
Tant que le propriétaire de l'IRA est en vie, seul le propriétaire de l'IRA peut changer le bénéficiaire désigné de l'IRA. Des exceptions peuvent s'appliquer s'il y a un avocat, dans lequel une procuration comprend des dispositions qui désignent cet agent pour agir au nom du propriétaire de l'IRA.
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