Près de six millions Aux États-Unis, les personnes handicapées bénéficieront de nouveaux régimes d'épargne libre d'impôt relevant de la loi ABLE de 2014. La loi a été adoptée par le Congrès après une campagne de huit ans visant à obtenir l'approbation de la taxe. des comptes d'épargne sans frais qui aident les particuliers et leurs familles à financer leurs besoins en matière de handicap.

Pourquoi est-ce important?

Des millions d'Américains handicapés comptent sur plusieurs services publics - par exemple, Supplemental Security Income (SSI) et Medicaid - pour le revenu, les soins de santé et le logement. Avant la Loi ABLE, l'admissibilité à ces prestations exigeait des tests qui limitaient les individus à un maximum de 2 000 $ en actifs, y compris les fonds d'épargne et de retraite. Cela signifiait que ceux qui recevaient des avantages publics étaient empêchés d'épargner pour d'autres nécessités de base.

Par exemple, les personnes handicapées peuvent avoir besoin d'un véhicule pour se rendre aux rendez-vous médicaux et en revenir. Auparavant, ils n'auraient pas pu économiser les fonds nécessaires pour acheter une voiture sans dépasser le plafond de 2 000 $ et mettre en péril leur aide publique. En vertu de la nouvelle loi, les personnes handicapées admissibles peuvent maintenant accumuler jusqu'à 100 000 $ d'économies sans avoir d'incidence sur leurs programmes d'aide gouvernementale. La loi ABLE permet à une personne handicapée (ou un membre de la famille en son nom) d'ouvrir un compte bancaire à cette fin.

La loi a été introduite en tant que complément et non en remplacement des prestations obtenues par le biais de Medicaid, de la sécurité sociale et de l'assurance privée. (Pour en savoir plus, voir Introduction à la sécurité sociale .) Les politiques publiques ont finalement reconnu les coûts supplémentaires importants associés à la vie des handicapés, ce qui représente un énorme gain financier pour de nombreux Américains handicapés et leurs familles. pour les besoins de soins de longue durée sans compromettre aucun avantage.

Ces comptes spéciaux ont été calqués sur le plan d'épargne-études 529 et devraient être disponibles dans la plupart des États en 2016. (Pour en savoir plus sur ces régimes, voir Les 529 plans d'épargne collégiaux sont-ils bons pour vous? ) sont, cependant, limités dans un certain nombre de moyens qui limitent les avantages à environ 10% des 58 millions d'Américains handicapés, selon les estimations du groupe de défense des personnes handicapées Ramp Your Voice! après l'adoption du projet de loi.

Fonctionnement de la loi

En vertu de la loi, la famille et les amis peuvent placer des espèces - les actions, obligations et autres titres négociables ne sont pas autorisés - dans un compte d'épargne ABLE libre pour les soins d'une personne handicapée son nom. Les bénéficiaires du compte peuvent déposer autant ou aussi peu qu'ils le souhaitent dans le compte, mais la contribution annuelle totale de leurs amis et de leur famille est seulement exonérée d'impôt jusqu'à concurrence de 14 000 $. an.(En raison des ajustements de l'inflation, l'IRS peut augmenter ce chiffre d'exclusion annuel pour les cadeaux à sa discrétion.)

Les contributions supérieures à ce chiffre sont soumises à l'impôt. (Notez que ceci est différent de l'impôt régulier sur les donations dans lequel les 14 000 $ sont par donateur - pour un compte ABLE, 14 000 $ est tout ce que le bénéficiaire peut recevoir cumulativement de tous les donateurs, tous ceux qui contribuent au compte.) Cependant, le revenu gagné dans le compte et les retraits pour les dépenses d'invalidité admissibles sont traités comme des exonérations d'impôt. Si un compte ABLE dépasse 100 000 $, les prestations SSI du bénéficiaire seront suspendues. Cependant, son admissibilité à Medicaid ne serait pas affectée (bien qu'après le décès, le solde du compte peut être soumis au remboursement des dépenses de Medicaid avant de passer aux héritiers). Si les actifs du compte tombent en dessous de 100 000 $, l'avantage SSI reprend automatiquement.

Qui se qualifie?

Une personne qui reçoit ou a droit à SSI (Supplemental Security Income) ou SSDI (assurance invalidité de sécurité sociale) peut être admissible à un compte ABLE - mais seulement si elle a été aveugle ou handicapée avant son 26e anniversaire. Cependant, la personne handicapée n'a pas besoin d'avoir moins de 26 ans pour avoir droit à un compte ABLE. Tout candidat au-delà de cet âge doit simplement présenter des documents prouvant que l'invalidité, ou son apparition, survenait avant l'âge de 26 ans.

La loi limite les personnes qui développent un handicap plus tard dans la vie (démence ou arthrite grave, par exemple). admissible au plan d'épargne. Pourquoi les comptes sont-ils limités aux personnes devenues handicapées au plus jeune âge au plus tard? Cette position d'exclusion, un compromis tardif, a limité le coût du programme à 2 milliards de dollars sur une décennie.

Une personne admissible ne peut avoir qu'un seul compte ABLE, qui sera administré par le 529 programme d'épargne-études de l'État. Contrairement aux plans du collège 529, un compte ABLE ne peut être ouvert que dans l'État de résidence du bénéficiaire. Le compte doit être tenu au nom du bénéficiaire, mais tout contributeur peut ouvrir un compte ABLE pour le compte d'un bénéficiaire.

Que sont les frais d'invalidité admissibles?

La Loi ABLE permet des retraits libres d'impôt du compte pour une gamme de dépenses d'invalidité admissibles proposées. Conformément aux règles de l'IRS et du département du Trésor, les frais d'invalidité admissibles comprennent les frais de subsistance de base et ne sont pas limités aux nécessités médicales. Des exemples de ces dépenses sont la technologie d'assistance et le soutien personnel; éducation; soutien à l'emploi; santé, prévention et bien-être; logement et transport.

Quand puis-je ouvrir un compte?

Bien qu'il soit actuellement en vigueur, le programme ne devrait pas commencer avant le 1er janvier 2016 et le moment de sa disponibilité peut varier d'un État à l'autre. Malgré le passage de la loi au niveau fédéral, chaque état doit administrer ses propres règlements avant de rendre les comptes ABLE disponibles. De nombreux États travaillent actuellement à faire de l'ABLE Act une réalité pour leurs résidents.

Des directives et règlements fédéraux supplémentaires doivent être fournis aux États avant que toute personne qualifiée puisse ouvrir un compte ABLE. Cette directive inclura les informations qui doivent être présentées afin d'ouvrir un compte ABLE: une preuve d'éligibilité appropriée, des définitions de dépenses qualifiées et des documents de reporting fiscal. Les frais administratifs d'ouverture et de maintien d'un compte ABLE varient également selon les états. La Société nationale du syndrome de Down offre une liste à jour des États qui ont adopté la loi ABLE et travaillent actuellement à sa mise en œuvre.

The Bottom Line

Les personnes handicapées et leurs familles font face à des défis uniques en matière de paiement des soins et d'épargne pour les besoins futurs. Auparavant, les réglementations limitaient considérablement leur capacité à subvenir à leurs besoins sans compromettre les paiements SSI et Medicaid dont ils dépendent pour payer les services dont ils ont besoin. L'ABLE Act va faire une différence profonde pour un grand nombre de personnes handicapées - et pour les personnes qui les soutiennent - en créant une flexibilité financière beaucoup plus importante pour les aider à maintenir leur santé et leur indépendance et à améliorer leur qualité de vie.