Étant donné la croissance spectaculaire des frais de scolarité et du coût global des études collégiales au cours des dernières années, il n'est pas étonnant que l'accessibilité à l'éducation postsecondaire soit rarement loin des gens. Dans cet article, nous examinons le traitement fiscal de l'éducation postsecondaire aux États-Unis.

Comment les universités sont-elles taxées aujourd'hui?

La plupart des établissements d'enseignement postsecondaire sont exonérés d'impôt en vertu de l'article 501 (c) (3) de l'Internal Revenue Code. Ce statut d'exonération fiscale s'étend aux fondations qui les soutiennent, ce qui signifie que les revenus de placement et les contributions charitables reçus par les institutions admissibles sont également exonérés d'impôt.

AD:

Cette exemption a pour but d'améliorer la qualité des services offerts par les établissements d'enseignement: moins les recettes fiscales sont perdues, les collèges et les fondations qui les soutiennent peuvent consacrer une plus grande partie de leurs revenus à l'avancement de leur mission principale de fournir une éducation aux étudiants, pour le bénéfice ultime de la société.

Et les étudiants?

Les étudiants, en revanche, bénéficient de bien moins d'avantages fiscaux. Bien que certaines politiques aient été mises en œuvre pour alléger le fardeau fiscal associé à la fréquentation d'un collège, ces politiques ont eu un effet limité sur l'abordabilité de l'éducation postsecondaire.

AD:

Vous pouvez avoir une idée des formes d'allégements fiscaux qui existent pour les étudiants en examinant la publication 970 («Avantages fiscaux pour l'éducation») de l'Internal Revenue Service.

L'une des formes d'allégement fiscal les plus populaires pour les étudiants est le plan d'épargne 529. Nommé d'après l'article 529 de l'Internal Revenue Code, ces plans permettent aux utilisateurs d'économiser et d'investir de l'argent sans encourir l'impôt fédéral sur le produit. Naturellement, le produit de ces régimes ne peut être utilisé que pour soutenir les dépenses d'études collégiales admissibles.

AD:

(En savoir plus sur 529 Tutoriel du plan )

Les étudiants bénéficient également d'une exonération sous la forme de déductions fiscales et de crédits d'impôt. Dans la première catégorie, nous avons la déduction d'intérêt sur les prêts étudiants. Grâce à cette déduction, les étudiants admissibles peuvent réduire leur revenu imposable jusqu'à concurrence de 2 500 $ de l'intérêt payé sur leurs prêts étudiants. Dans cette dernière catégorie, il existe actuellement deux crédits d'impôt à la disposition des étudiants: l'American Opportunity Credit et le Lifetime Learning Credit, qui offrent des allégements fiscaux annuels allant jusqu'à 2 500 $ et 2 000 $ respectivement.

(En savoir plus dans Guide de l'impôt sur le revenu des particuliers: Concepts de base )

Pourtant, ces formes d'allégements fiscaux ne sont pas sans limites. Pour commencer, les crédits d'impôt de l'American Opportunity and Lifetime Learning sont mutuellement exclusifs pour une année donnée; un étudiant qui demande à l'un des crédits est disqualifié de s'appliquer à l'autre.Les deux crédits sont également restrictifs en ce qui concerne les dépenses qu'ils couvrent: le crédit d'opportunité merican A ne s'applique pas aux frais médicaux ou d'assurance, au transport ou à la chambre et pension. Le crédit d'apprentissage à vie est également restrictif, s'appliquant exclusivement aux matériels de cours obligatoires et aux frais de scolarité. Le crédit d'opportunité américain n'est pas non plus disponible pour les étudiants qui sont inscrits dans des études postsecondaires sur une base de moins de la mi-temps, ou qui ont fait face à des condamnations pour crime de drogue.

Jusqu'à tout récemment, le code des impôts prévoyait une forme supplémentaire d'allègement pour les étudiants: la déduction pour frais de scolarité et frais. En vertu de cette disposition, les étudiants pourraient réduire leur fardeau fiscal en déduisant jusqu'à 4 000 $ des frais de scolarité admissibles et des frais de scolarité de leur revenu. Malheureusement, cette déduction a expiré le 31 décembre 2014 et n'est donc plus disponible.

Bien que le code des impôts offre un certain allégement fiscal aux étudiants, l'ampleur de cet allégement est clairement limitée. Cela devient particulièrement clair lorsque nous prenons en considération l'ampleur de l'endettement des étudiants.

Dettes des étudiants: l'éléphant dans la salle

Selon les données de l'Institut pour l'accès et le succès aux études collégiales (TICAS), environ 70% des diplômés avaient des dettes d'études en 2013. Parmi ces diplômés, Dans le même temps, les statistiques compilées par le ministère de l'Éducation des États-Unis montrent qu'environ 14% des étudiants qui sont entrés dans la phase de remboursement de leur prêt étudiant en 2011 avaient fait défaut sur ces prêts avant la fin de l'année. Dans ce contexte plus général, il est facile de comprendre comment des politiques telles que la Déduction des intérêts des prêts étudiants - si utiles soient-elles - n'apporteront pas beaucoup de soulagement matériel à la plupart des étudiants par rapport au fardeau global de leurs dettes d'études. .

(En savoir plus sur

Prêts étudiants: Introduction ) Que peut-on faire?

Des efforts systématiques pour améliorer l'abordabilité de l'éducation postsecondaire, que ce soit par un allègement fiscal accru ou par d'autres moyens, doivent être accomplis par des changements juridiques. Ces changements doivent, à leur tour, être défendus par les législateurs au Congrès.

Heureusement, la discussion autour de ces questions s'est intensifiée à l'approche de l'élection présidentielle de 2016. Les candidats potentiels des deux principaux partis ont proposé des stratégies qui, selon eux, allègeront le fardeau financier associé à l'éducation collégiale.

Par exemple, Hillary Clinton a proposé un «nouveau pacte collégial» de 350 milliards de dollars dont les mesures comprennent l'augmentation de l'aide et la réduction des taux d'intérêt pour les étudiants endettés avec l'objectif à long terme de financer leurs études collégiales. Le sénateur Bernie Sanders a plaidé en faveur d'une approche plus directe visant à accroître l'abordabilité de l'éducation collégiale, réclamant la gratuité des frais de scolarité dans les établissements d'enseignement postsecondaire publics.

Des candidats à la présidence républicains potentiels ont également exprimé des stratégies pour réformer l'éducation postsecondaire.Par exemple, le sénateur Marco Rubio a proposé d'élargir les programmes d'apprentissage et de formation professionnelle, ainsi que de réformer le système d'accréditation des établissements d'enseignement afin d'encourager l'entrée de nouveaux concurrents sur le marché de l'éducation. Le sénateur Jeb Bush a souligné l'importance des collèges communautaires et de la réduction des coûts de fonctionnement des établissements d'enseignement postsecondaire.

Bottom Line

Bien que le code des impôts comporte des dispositions visant à réduire le fardeau fiscal associé à l'éducation postsecondaire, ces dispositions semblent inadéquates lorsqu'on les considère dans le contexte de l'endettement étudiant. Bien que les politiciens ne s'entendent pas sur les meilleurs moyens de régler ce problème, on s'entend de plus en plus pour dire que des mesures doivent être prises pour rendre l'éducation postsecondaire plus abordable pour les étudiants. Quel que soit le candidat qui remportera la prochaine élection, la question de l'abordabilité des études collégiales semble être un sujet de préoccupation majeure pour le public.