Le SEP-IRA est mort. Au moins, il devrait être pour chaque propriétaire unique qui cherche le meilleur véhicule de retraite. Il y a très peu de slam dunks dans cette industrie, mais le choix d'un Independent 401 (K) (également connu sous le nom Independent 401 (k) ou solo-401 (k)) sur le SEP IRA en fait partie. Si vous êtes un propriétaire unique et que vous voulez maximiser les cotisations de retraite avec le coût le plus bas et la plus grande flexibilité, consultez cinq raisons pour lesquelles l'individu 401 (K) peut vous convenir. (Pour la lecture des antécédents, voir 401 (k) Plans pour le propriétaire d'une petite entreprise .)

Avantage n ° 1: Cotisations préalables maximales L'avantage de l'Individu 401 (K) est que les cotisations maximales avant impôt sont plus élevées à chaque niveau de bénéfice net avant les déductions pour régime individuel. 401 (K) que le SEP IRA. La figure 1 montre les contributions maximales à différents niveaux de revenu et montre que la différence entre les deux peut être considérable.

Figure 1

Par exemple, à 50 000 $ de gains nets, une personne peut contribuer jusqu'à 31 293 $ à l'Individu 401 (K) alors que l'IRA SEP est maximale à seulement 9, 293 $. C'est une différence de 22 000 $ en faveur de l'individu 401 (K). La figure 2 montre que les cotisations maximales des particuliers 401 (K) dépassent de loin celles de l'IRA SEP jusqu'à ce que les gains nets dépassent 175 000 $. À ce moment, la différence diminue mais est toujours en faveur de l'Individu 401 (K) de 5 500 $. les montants maximums autorisés. C'est parce que l'individu 401 (K) a la disposition de rattrapage pour les individus de plus de 50 ans, contrairement à l'IRA SEP.

Gains nets avant déductions des régimes admissibles	Indépendant maximum 401 (k) Cotisation	Cotisation SEP maximale Cotisation IRA	Indépendant 401 (k) - SEP IRA
50 000 $ < 313 293	9 293	22 000 $	75 000 $
35 940	13 940	22 000	100 000
40 587 $	18 587 $	22 000 $	125 000 $
45 340 $	23 340 $	22 000 $	150 000 $
50 $, 273	28 273	22 000 $	175 000 $
54 500 $	33 207 $	21 293 $	200 000 $
54 500 $ < 38, 140	16, 360	225 000 $	54 500 $
43 073	11 427	250 000	54 500
48 000 $	6 494	275 000 $	54 500 $
49 000 $	5 500 $	300 000 $	54 500 $
49 $ 000	5 500 $	Figure 2	L'Indépendant 401 (k) bat le SEP IRA pour la contribution maximale au régime, quel que soit le salaire net. Pour les propriétaires uniques vivant dans des États à revenu élevé et pour ceux qui ont des sources de revenu externes supplémentaires, cette différence pourrait être la différence entre un remboursement et une facture au moment des impôts. Vous devriez également vous rappeler que cette différence se produira chaque année, de sorte qu'elle peut faire la différence entre des centaines de milliers de dollars dans votre régime de retraite au cours de votre carrière.

Avantage n ° 2: Les contributions sont discrétionnaires et les prêts sont autorisés

Les cotisations 401 (k) indépendantes ne sont pas obligatoires chaque année. Cela permet aux entreprises individuelles de gérer leurs flux de trésorerie et de contribuer au montant maximum pendant les bonnes années, tout en contribuant peu ou pas du tout si l'entreprise prenait un mauvais tournant. De plus, les propriétaires peuvent prendre des prêts allant jusqu'à 50 000 $ ou 50% de la valeur des prestations du régime, selon le montant le moins élevé.

Bien que le SEP IRA n'ait pas de cotisations obligatoires, il n'a pas de telles dispositions de prêt. La possibilité d'obtenir un prêt non imposable auprès de votre particulier 401 (K) en cas d'urgence ne devrait pas être considérée comme insignifiante, car les propriétaires uniques ont souvent des revenus extrêmement variables d'une année à l'autre. (Pour plus de perspicacité sur cette option, lisez Parfois, il paye pour emprunter à partir de votre 401 (k)

et 8 raisons de ne jamais emprunter à votre 401 (k) .) Avantage N ° 3: Facilité, Faible Coût et Flexibilité L'Individuel 401 (K) et l'IRA SEP sont faciles à ouvrir et à gérer. Si ouvert à un courtier à escompte, il est possible d'avoir pratiquement aucun coût autre que le commerce. Les deux sont extrêmement flexibles quand il s'agit d'investir. En outre, en 2010, ni l'individu 401 (k) ni le SEP IRA n'exige que vous déposiez le formulaire 5500 auprès de l'Internal Revenue Service à condition que votre plan contient moins de 250 000 $ d'actifs.

Avantage n ° 4: Stratégie de conversion de Roth Un autre avantage notable de l'Individu 401 (K) est que contrairement au SEP IRA, il n'est pas pris en compte pour évaluer le coût au prorata d'une conversion Roth. Regardons un exemple.

Supposons que vous avez un IRA SEP avec 100 000 $ et un autre IRA traditionnel avec 75 000 $, dont 30 000 $ sont des contributions non déductibles. Si vous convertissez votre IRA traditionnel total de 75 000 $, vous seriez en mesure d'exclure environ 17% (30 000/175 000 $) de la conversion du revenu ordinaire. Pourquoi? Parce que l'IRS vous oblige à pro-évaluer les contributions non déductibles sur l'ensemble de vos soldes IRA, y compris le SEP IRA. Maintenant, disons qu'au lieu d'avoir le SEP IRA vous avez un individu 401 (K) avec 100 000 $ et vous avez toujours l'IRA traditionnel avec 75 000 $, dont 30 000 $ sont des contributions non déductibles. Si vous convertissez votre IRA traditionnel total de 75 000 $, vous serez en mesure d'exclure 40% (30 000 $ / 75 000 $) de la conversion du revenu ordinaire puisque l'individu 401 (K) n'est pas inclus dans le prorata calcul. Dans les deux cas, vous convertissez 75 000 $ à un Roth IRA, mais avec l'individu 401 (K) vous payez moins d'impôts aujourd'hui parce que vous ne reconnaissez que 45 000 $ (75 000 $ * (1-0 .40)) comparé à l'exemple avec le SEP IRA dans lequel vous auriez reconnu $ 62, 250 ($ 75, 000 * (1-0. 17)) dans le revenu imposable.

Si vous le souhaitez, vous pouvez même aller plus loin et transférer tout l'argent avant impôt de l'IRA traditionnel à l'Individu 401 (K). Ensuite, vous auriez 145 000 $ dans l'individu 401 (K) et 30 000 $ dans votre IRA traditionnel dont 100% seraient des contributions non déductibles.Dans ce cas, il est possible de convertir ensuite l'IRA traditionnel de 30 000 $ et d'exclure 100% de la conversion du revenu ordinaire, ce qui en fait une conversion Roth essentiellement libre d'impôt. (Pour plus de détails, voir

Les mathématiques fiscales simples des conversions Roth

.) Avantage n ° 5: Roth Individu 401 (K) Si vous êtes dans une tranche d'imposition basse aujourd'hui et préférez Pour payer vos impôts, mais vous êtes toujours intéressé à maximiser votre épargne-retraite, vous pouvez choisir de cotiser le salaire après impôt à un individu Roth 401 (K) tandis que la contribution de l'employeur est versée avant impôt comme un individu traditionnel. (K). Le SEP IRA n'a pas une telle option.

The Bottom Line Dans de nombreux cas, l'Individual 401 (K) est une meilleure alternative à l'IRA SEP pour les entreprises individuelles. Si vous faites des contributions à un IEP SEP, vous devez savoir que la date limite pour ouvrir une personne 401 (K) est le 31 Décembre, par opposition à la déclaration d'impôt pour le SEP IRA. Si vous êtes un propriétaire unique, envisagez d'ouvrir un individu 401 (K) aujourd'hui.