Les dividendes en actions sont des revenus imposables, à moins que les actions qui versent le dividende ne soient détenues dans un régime de retraite qualifié, comme une pension ou un régime 401 (k). Cependant, tous les dividendes en actions ne sont pas imposés au même taux.
Hormis l'exception pour les régimes de retraite, les dividendes en actions, reçus soit d'un investissement direct dans une action, soit d'un placement dans un fonds commun de placement, constituent un revenu imposable qui doit être inclus dans la déclaration de revenus fédérale américaine. Le revenu de dividendes est généralement déclaré, ainsi que les intérêts créditeurs, sur un formulaire de l'annexe B, sous intérêts et dividendes ordinaires. Cette rubrique prête parfois à confusion, car ce qui détermine le taux d'imposition des dividendes, c'est s'il s'agit de dividendes déterminés, mais les dividendes qualifiés et non admissibles sont des dividendes ordinaires.
Les investisseurs reçoivent habituellement des formulaires 1099-DIV de leurs institutions financières énumérant les paiements de dividendes qu'ils ont reçus, mais le formulaire 1099 peut ne pas toujours être clair quant aux dividendes qualifiés de dividendes.
Les dividendes non qualifiés sont imposés aux taux d'imposition ordinaires, mais les dividendes admissibles ont l'avantage d'être imposés au taux d'imposition plus faible sur les gains en capital. La règle de base pour les dividendes à qualifier est que l'action doit avoir été détenue pendant plus de 60 jours au cours d'une période de 121 jours à compter de 60 jours avant la date ex-dividende. De plus, l'action ne peut pas avoir été couverte pendant la période de détention requise avec des options de vente ou d'achat ou par vente à découvert.
Pour les dividendes reçus par l'intermédiaire d'un fonds commun de placement, le fonds et l'investisseur doivent respecter l'exigence relative à la période de détention de 60 jours. Le fonds doit avoir détenu l'action suffisamment longtemps pour satisfaire à l'exigence de la période de détention, et l'investisseur individuel doit avoir détenu des actions du fonds pendant la période de détention requise.
Pour les dividendes versés sur certains placements en actions privilégiées, la période de détention requise est de 90 jours au lieu de 60 jours. Comme avec la plupart des règles de l'IRS, il existe d'autres exceptions ou définitions, parfois détaillées, de sorte que les investisseurs sont mieux servis en demandant à un conseiller financier ou à un autre professionnel de déterminer si leurs dividendes sont qualifiés ou non.
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