L'assurance vie à fraction de dollar n'est pas une sorte d'assurance, mais plutôt une stratégie qui peut être utilisée lorsque l'assurance-vie est nécessaire. Un plan en deux parties permet de diviser la prime et l'avantage d'une police d'assurance-vie permanente entre deux parties. Les détails sont décrits dans un accord écrit et les plans ne sont pas soumis à la réglementation ERISA.

L'assurance vie privée à parts égales est un outil de planification successorale efficace qui peut également être utilisé pour les plans de relève des petites entreprises. Les décisions privées en matière de lettres émises par l'Internal Revenue Service en 1996 et en 1997 appuient la stratégie du split-dollar privé, y compris l'utilisation d'une politique de survie (second-to-die) qui assure deux vies. Toute police d'assurance-vie permanente qui construit une valeur de rachat peut être utilisée.

AD:

Qu'est-ce qu'un plan privé en deux parties?

Les arrangements privés en deux parties sont généralement conclus entre des membres de la famille ou des fiducies qu'ils ont établies, plutôt que les régimes en dollars partagés les plus courants entre un employeur et un employé. Bien que des plans pourraient être mis en place entre les individus non liés. Une partie de l'appel est la possibilité de tirer parti des dons annuels et des transferts par saut de génération. Le produit est utilisé pour acheter une police d'assurance-vie. Pour conserver le capital-décès de la succession de l'assuré, la police est habituellement détenue dans une fiducie d'assurance-vie irrévocable (ILIT). Cet arrangement aide à assurer la liquidité de la succession au décès de l'assuré et peut également aider à réduire les obligations fiscales fédérales et / ou d'État. (Pour en savoir plus, voir: Quand est-il une bonne idée d'utiliser une fiducie d'assurance-vie irrévocable ?) Les régimes peuvent également être conçus avec une stratégie de sortie qui fournit potentiellement une source de revenu à l'assuré.

AD:

Comment ça marche?

Les primes payées par l'assuré ne sont pas considérées comme des cadeaux pour les calculs de transfert ou de taxe successorale puisque l'assuré conserve un intérêt dans la valeur de rachat de la police. Ainsi, ces plans peuvent aider à réduire considérablement la taille du don requis pour acheter une police d'assurance-vie qui crée une opportunité d'acheter une prestation de décès plus grande que le simple don peut permettre.

AD:

Les plans doivent respecter l'une des deux conceptions approuvées par l'IRS: prêt ou avantage économique. En règle générale, la méthode des avantages économiques est utilisée et peut être structurée soit comme une endossement, soit comme une cession de garantie autre qu'une action.

Selon le modèle d'endossement, le payeur de prime possède la police d'assurance-vie et loue la couverture au non-propriétaire. Puisque cela crée le potentiel d'inclusion de l'assurance dans la succession de l'assuré, il est rarement utilisé. Une exception pourrait être avec une police individuelle où le conjoint paie la prime, et le propriétaire successeur de la police n'est pas l'assuré.(Voir aussi: Assurance vie à scission: comment ça marche .)

Dans un contrat de cession de garantie autre qu'une participation, le donataire, habituellement un ILIT, détient la police et le seul avantage accordé à l'assuré (donneur) est la prestation de décès. Parce que le donataire a accepté de rembourser le donateur, le plus élevé de la valeur en espèces ou des primes payées, le donateur n'est pas considéré comme ayant un intérêt dans la politique aux fins des impôts successoraux

Exemple

ici est un exemple de la façon dont une conception de cession de garantie pourrait fonctionner:

• Un ILIT est établi et financé par des cadeaux de l'assuré

• Le syndic de l'ILIT envoie un avis Crummey à tous les bénéficiaires qu'un transfert a été effectué, mais pas les retraits sont prélevés sur la fiducie.

• Le syndic demande alors une police d'assurance-vie à l'assuré auprès de l'ILIT en tant que propriétaire.

• Le fiduciaire et l'assuré concluent une entente de cession de garantie autre que des titres de capitaux propres dans laquelle le fiduciaire accepte de payer la partie de la prime correspondant à l'avantage économique et l'assuré paie le reste de la prime. (L'avantage économique est la valeur de l'assurance-vie temporaire calculée en utilisant les taux annuels renouvelable du tableau 2001).

• Une convention de cession restreinte est également exécutée donnant à l'assuré un intérêt dans la police d'assurance vie égale au plus élevé des deux montants suivants: la valeur en espèces ou la prime totale payée.

• Chaque année, l'assuré verse à l'ILIT sa part du paiement de la prime, qui n'est pas considérée comme un cadeau, et le syndic paie le reste de la prime sur les fonds de l'ILIT (que l'assuré a donnés à l'ILIT).

• Au décès de l'assuré, le capital-décès de la police est versé à l'ILIT et à la succession de l'assuré. L'allocation est basée sur l'accord de cession de garantie limitée. Ou, une autre option si la police de l'ILIT a accumulé suffisamment de la valeur de rachat, le régime en deux parties pourrait être résilié en retirant l'argent de la police et en demandant à la fiducie de rembourser l'assuré pour ses primes. Cela laisserait la fiducie en pleine propriété de la police et fournirait une injection de fonds à l'assuré.

The Bottom Line

Les plans privés en deux parties sont complexes à concevoir, mais peuvent être un outil de planification successorale utile dans les bonnes situations. Si vous envisagez un arrangement en deux parties, il est important de consulter un conseiller fiscal bien informé et un courtier d'assurance pour vous aider à concevoir la couverture. Vous aurez également besoin d'un avocat expérimenté capable de rédiger un accord qui se conforme aux règlements de l'IRS.