Supposons que le titulaire de l'IRA, nous l'appellerons Tom, décède en 2008. Si Tom devait prendre le minimum requis distribution (RMD) pour 2008 (et n'a pas retiré ce montant avant sa mort), ses bénéficiaires sont tenus de retirer ce montant avant le 31 décembre 2008. Le payeur est tenu de déclarer le montant sous le numéro d'identification fiscale du bénéficiaire, et le bénéficiaire est obligé d'inclure le montant dans son revenu. Gardez à l'esprit également que le montant est calculé comme si le propriétaire de l'IRA (Tom) avait vécu tout au long de l'année 2008.
Pour citer la régulation de trésorerie §1. 401 (a) (9) -5 Q & R 4 (a). Il dit:
«Si un employé décède à la date de début requise ou après, la période de distribution applicable pour calculer le montant devant être distribué pendant l'année civile de distribution qui comprend le décès de l'employé est déterminée comme si l'employé avait vécu Ainsi, une distribution minimale requise, déterminée comme si l'employé avait vécu toute l'année, est requise pour l'année du décès de l'employé et ce montant doit être distribué à un bénéficiaire dans la mesure où il a pas encore été distribué à l'employé. "
Pour plus d'informations, lisez Éviter les pièges RMD .
Cette question a reçu une réponse de Denise Appleby
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Si une fiducie est nommée bénéficiaire d'une IRA, le fiduciaire de cette fiducie peut-il devenir le bénéficiaire sans que le titulaire de l'IRA signe le formulaire de changement de bénéficiaire?
Tant que le propriétaire de l'IRA est en vie, seul le propriétaire de l'IRA peut changer le bénéficiaire désigné de l'IRA. Des exceptions peuvent s'appliquer s'il y a un avocat, dans lequel une procuration comprend des dispositions qui désignent cet agent pour agir au nom du propriétaire de l'IRA.
J'ai une petite entreprise (LLC), que j'exploite à temps partiel. Je travaille également à plein temps pour une entreprise et je suis inscrit à un régime 401 (k). Suis-je toujours admissible à faire des contributions à un individu 401 (k) des revenus de ma LLC à temps partiel?
Tant que vous n'avez aucun droit de propriété dans la société pour laquelle vous travaillez à temps plein et que la seule relation que vous avez avec la société est en tant qu'employé, vous pouvez établir un 401 (k) indépendant pour votre responsabilité limitée société (LLC) et de financer le plan des revenus que vous recevez de la société.