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Le taux d'imposition marginal est le taux d'imposition que les salariés doivent payer pour chaque dollar supplémentaire de revenu. À mesure que le taux d'imposition marginal augmente, le contribuable se retrouve avec moins d'argent par dollar gagné qu'il ne l'avait fait pour ses gains antérieurs. Les systèmes fiscaux qui utilisent des taux d'imposition marginaux appliquent des taux d'imposition différents à différents niveaux de revenu; à mesure que le revenu augmente, il est taxé à un taux plus élevé. Il est important de noter, cependant, que les revenus ne sont pas tous imposés à un taux mais à de nombreux taux au fur et à mesure que le taux d'imposition marginal est dépassé.

Ce qui précède est un exemple simple d'un barème d'imposition marginal. Il illustre le taux auquel différents niveaux de revenu sont imposés. À mesure que le revenu augmente, chaque dollar de revenu supérieur au niveau précédent est imposé à un taux plus élevé. Si un contribuable gagne plus d'argent et passe à un niveau de revenu plus élevé, les taux d'imposition marginaux peuvent considérablement diminuer l'avantage du revenu supplémentaire, car il sera imposé à un taux plus élevé. Par conséquent, certains croient que les taux d'imposition marginaux sont néfastes pour l'économie parce qu'ils découragent les gens de travailler plus fort pour gagner plus d'argent. Cependant, il est important de noter que bien que gagner plus d'argent peut augmenter le taux d'impôt sur le revenu, un revenu plus élevé sera toujours imposé à plus d'un niveau. Le tableau ci-dessous illustre le fonctionnement du taux d'imposition marginal.

Comme le montre le graphique, il est peut-être préférable de penser à l'exemple en termes de revenu qui passe de 0 à 120 000 $. À 120 000 $, il est soumis à des taux d'imposition différents. Par conséquent, un revenu compris entre 0 et 20 000 $ est imposé à 10%, de sorte que l'impôt dû est de 2 000 $ (20 000 $ x 10%). Ensuite, le revenu passe à un nouveau taux marginal d'imposition (20%). Comme il dépasse 20 000 $, le revenu de 120 000 $ doit 4 000 $ en impôt (20 000 $ x 20%) pour cette partie du revenu en plus de l'impôt de 2 000 $ sur les premiers 20 000 $. Cela se fait à chaque niveau de revenu jusqu'au revenu total du contribuable, dans ce cas, 120 000 $. Selon le barème de taux d'imposition ci-dessus, le revenu de 120 000 $ paie un total de 38 000 $ d'impôt basé sur l'impôt marginal système de taux. Cet exemple montre également que tout le revenu de ce contribuable n'est pas imposé au même taux. Par conséquent, seulement 2 000 $ d'impôt est dû au niveau de revenu le plus bas, tandis que 6 000 $ d'impôt sont engagés au troisième niveau sur le même montant d'argent (20 000 $). Beaucoup de gens sont confus par les taux d'imposition marginaux, estimant que le taux auquel ils seront imposés est un taux forfaitaire basé sur le niveau de revenu dans lequel ils tombent.Selon cette hypothèse erronée, un revenu de 120 000 $ serait imposé à un taux de 50%, ce qui rendrait le montant de l'impôt dû de 60 000 $.
Pour des lectures supplémentaires, voir Conseils fiscaux pour l'investisseur individuel < et Utilisation des lots de taxes: un moyen de minimiser les taxes .