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Il n'y a pas beaucoup de différence entre la méthode de calcul ou la signification du taux d'imposition effectif pour les individus d'une part et les sociétés d'autre part. Les sociétés et les particuliers aux États-Unis sont assujettis à des taux d'imposition marginaux progressifs, et leurs taux d'imposition effectifs sont influencés par la part du revenu imposable dans chaque tranche d'imposition. Le taux d'imposition effectif pour les particuliers est égal au revenu brut ajusté divisé par la charge fiscale totale. De même, le taux d'imposition effectif des sociétés est égal au bénéfice avant impôt divisé par la charge d'impôt totale.
Taux d'imposition effectif pour les particuliers
Supposons que Tom gagne un revenu annuel de 100 000 $. Il n'est pas susceptible d'être imposé à 100 000 $. Son revenu est réduit aux yeux de l'Internal Revenue Service par des déductions, des ajustements et des exemptions. Supposons que la somme totale de ces facteurs réduit effectivement son revenu imposable de 30 000 $.
En 2015, le taux d'imposition marginal pour le revenu gagné entre 37 450 $ et 90 750 $ est de 25%. Cela signifie que le taux d'imposition marginal de Tom est de 25%. Cependant, son premier 9 225 $ est taxé à 10%. Son prochain 28 $, 225 est imposé à 15%.
Il ne paie pas 25% sur l'ensemble des 70 000 $ (ou 17 500 $); Au lieu de cela, il ne paie que 13 293 $. 75. Son taux d'imposition effectif est de 18. 99%.
Taux d'imposition effectif pour les sociétés
Comme les particuliers, les sociétés ont un système d'imposition à plusieurs niveaux dont les taux marginaux augmentent. Les sociétés peuvent également déduire des pertes ou d'autres dépenses afin de réduire leurs bénéfices imposables d'une année à l'autre. De même que pour les particuliers, le taux d'imposition effectif des sociétés est une meilleure évaluation du fardeau fiscal que le taux marginal.
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