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Le formulaire 709 de l'Internal Revenue Service (IRS) est utilisé pour déclarer les dons et les transferts soumis à la taxe fédérale sur les donations et à certaines taxes de transfert. Ce qui suit est une description de la façon de déposer le formulaire IRS 709.

Lorsque le formulaire est requis et qui doit déposer

Techniquement, chaque fois qu'une personne donne un cadeau à une autre personne, comme un cadeau d'anniversaire, les règles de les taxes sur les cadeaux doivent être respectées. Si la personne qui fait le don est un citoyen des États-Unis, elle doit produire le formulaire 709 si les dons totalisent 14 000 $ ou plus à compter de 2016. Cela ne s'applique pas si les cadeaux sont donnés à un conjoint. Cela ne s'applique pas non plus aux cadeaux donnés à des œuvres caritatives et déduits en tant que tels.

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Trois types de transferts ne sont pas assujettis à l'impôt sur les dons et n'exigent pas le formulaire 709. Il s'agit des transferts aux institutions politiques, des paiements admissibles à l'exclusion scolaire et des paiements admissibles à l'exclusion médicale.

Les conjoints ne sont pas autorisés à déposer un formulaire 709 commun. Chaque individu tenu de produire le formulaire 709 doit déposer le sien. Les non-résidents non-résidents peuvent également être tenus de déposer le formulaire 709 dans certaines circonstances. Il y a d'autres détails concernant qui doit déposer, mais ce qui précède sont les cas généraux. Tous les détails sont disponibles sur le site Web de l'IRS. En outre, le donateur du don est responsable de payer la taxe, pas le destinataire du cadeau.

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Comment remplir le formulaire 709

Il y a 10 étapes de base requises pour remplir le formulaire 709. Il est fortement recommandé d'aller sur le site Web de l'IRS pour obtenir les derniers renseignements à jour sur chaque formulaire. de ces étapes.

Première étape: Déterminer si le formulaire 709 est requis. Les déclarations ci-dessus fournissent une bonne idée si le formulaire doit être déposé, mais confirmez que sur le site Web de l'IRS.

Deuxième étape: Déterminer quels dons doivent être déclarés sur le formulaire 709 si le dépôt est nécessaire.

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Troisième étape: Si la personne qui donne les cadeaux a un conjoint, déterminez si les deux personnes préfèrent partager les cadeaux et les exigences de dépôt. Il est préférable de chercher un professionnel de l'impôt ou Certified Public Accountant (CPA) pour la réponse à cette question.

Étape 4: Remplissez la partie des informations générales du formulaire, qui se trouve dans la première partie.

Étape cinq: Détaillez les cadeaux ligne par ligne à l'annexe A «Calcul des dons imposables» pour les parties un, deux et trois du formulaire.

Sixième étape: S'il y a lieu, remplir l'annexe B «Cadeaux des périodes antérieures», l'annexe C «Montant de l'exclusion inutilisée du conjoint décédé» et l'annexe D «Calcul de la taxe de mutation à sauter». Inscrivez-vous à la partie deux ou trois de l'annexe A, remplissez l'annexe D.

Étape huit: Remplissez l'annexe A, partie quatre, «Réconciliation de dons taxables».

Étape 9: Remplissez la deuxième partie de la première page du formulaire 709 , "Calcul de l'impôt."

Étape 10: Signez et datez le formulaire.