L'une des plus grandes craintes que de nombreuses personnes éprouvent en vieillissant est de survivre à leur vie. Une solution à ce problème est un contrat de rente de longévité qualifié (QLAC). Ce véhicule d'investissement garantit que les fonds d'un régime de retraite qualifié peuvent être transformés en revenu viager sans enfreindre les règles minimales de distribution (RMD) requises pour ceux qui atteignent l'âge de 70 ans et demi. Cependant, l'avantage promis des QLAC ne peut être atteint que si les règles définies par l'IRS sont respectées. Comprenez ce que sont les QLAC et les règles qui s'appliquent avant de décider si elles ont un sens pour vous.

Contexte

Les QLAC sont une création de l'IRS comme un moyen de permettre aux retraités de profiter d'un revenu à vie tout en satisfaisant aux règles de la RMD. Ces règles exigent que les régimes de retraite 401 (k), 403 (b) et autres régimes de retraite admissibles soient distribués au cours de la vie de la personne, à compter de l'âge de 70 ans et demi. La distribution annuelle est basée sur la valeur du compte à la fin de l'année précédente, et lorsque le marché boursier a chuté de façon spectaculaire d'octobre 2007 à mars 2009 (une baisse de 54%), de nombreux individus ont dû respecter les règles de RMD, laissant peu de choses pour le futur.

Prenons cet exemple: Supposons que vous ayez 72 ans et que vous deviez prendre un RMD du solde de votre compte cette année. La portion que vous devez prendre est basée sur le solde du compte (et votre âge) au 31 décembre de l'année dernière. (Le taux de distribution annuel est basé sur les calculs d'espérance de vie créés par l'IRS - voir le «Tableau de durée de vie uniforme» dans la publication IRS 590-B .) Donc, vous avez tourné 70½ en mars dernier. le 31 décembre) et le solde de votre compte était de 100 000 $ à cette date, alors le RMD de l'année suivante est de 100 000 $ divisé par 26. 5 (trouvé sur le tableau de l'IRS), ou 3 774 $. du compte tombe à 60 000 $ dans l'année où vous prenez le RMD (par exemple, le marché boursier ou vos investissements particuliers chuter précipitamment), le solde de votre compte après le RMD est seulement 56, 226. En effet, près de la moitié de votre l'épargne-retraite a disparu.

Pour remédier à ce résultat désastreux pour ceux qui choisissent de jouer en toute sécurité, l'IRS a précisé comment utiliser un QLAC.

Qu'est-ce qu'un QLAC?

C'est une rente différée, qui est un contrat d'assurance que vous payez maintenant mais qui commence à vous faire des paiements à une date ultérieure. L'investissement dans le contrat est fait avec des fonds dans un plan de retraite qualifié. La rente est une rente fixe; une rente variable et un contrat indexé ne sont pas autorisés. Cependant, les ajustements au coût de la vie sont autorisés.

La date future ici n'est pas antérieure à l'âge de 70 ans et demi, mais jusqu'à 85 ans. En fait, vous reporter légalement les RMD au début de la date de rente différée.Cela fait deux choses:

• Cela reporte l'impôt sur votre revenu de retraite. Cela peut être particulièrement utile pour ceux qui travaillent encore à l'âge de 70 ans et demi et qui n'ont actuellement pas besoin de revenus de leur épargne-retraite.

• Il assure un revenu à vie. Le contrat de rente est une garantie de paiements mensuels jusqu'au décès. Il est à l'abri des ralentissements boursiers.

Une fois que les fonds ont été investis dans un QLAC, ils ne sont plus pris en compte à des fins de RMD.

Alors que les CAER offrent un report d'impôt et une certitude quant au revenu, il y a certains inconvénients à considérer:

• Vous ne pouvez pas puiser dans un CAEQ si vous avez besoin d'argent. Aucun retrait n'est autorisé les paiements de rente ne commenceront pas avant la date que vous avez choisie et ne changeront pas (augmenteront ou diminueront) pour le reste de votre vie (à l'exception des rajustements au coût de la vie si vous payez pour cette caractéristique).

• Vous êtes aux prises avec les rendements de placement du CCQF, qui peuvent être inférieurs à ce que vous auriez pu gagner avec votre capital de retraite si vous l'aviez investi seul, même en tenant compte des RMD.

Fonctionnement des QLAC

Déterminez si un QLAC a un sens pour vous. Un investissement peut être effectué à tout moment (probablement même après le début des RMD). Cependant, vous pouvez faire un investissement beaucoup plus tôt (par exemple, à 55 ans). Plus vous faites cela, plus la période de report est longue, ce qui signifie une période de croissance plus longue et des versements de rente plus importants une fois qu'ils commencent.

Choisissez une entreprise pour gérer votre QLAC. Les assureurs, les sociétés de fonds communs de placement et les sociétés de courtage peuvent le faire pour vous. Actuellement, seul un nombre limité d'entreprises les offre en raison de la nouveauté des règles de l'IRS, mais ce nombre va probablement augmenter dans les années à venir.

Décidez ensuite combien vous mettrez dans un QLAC. La loi fiscale plafonne l'investissement maximal dans un QLAC par un individu à 125 000 $. Pour les couples mariés avec des comptes de retraite, chacun peut faire un investissement dans un QLAC jusqu'à 125 000 $.

Pas plus de 25% du source de financement "(par exemple, compte 401 (k)) peut être investi dans un QLAC. Par exemple, si le solde du compte de votre 401 (k) à la fin de l'année précédente est de 250 000 $, votre investissement maximal au titre du CQAL est de 62 500 $ (25% de 250 000 $). Vous pouvez, bien sûr, investir moins que ce montant maximum. Remarque: Pour les IRA (discuté plus tard), le 25% est basé sur le solde du compte de tous vos IRA.

Après avoir décidé du montant à investir, décidez de vos options de revenu viager. Vous pouvez prendre une rente unique (payable uniquement à vous) ou une rente conjointe (payable à vous et à votre conjoint jusqu'à la mort du dernier conjoint survivant). Une seule rente versera une prestation mensuelle plus importante qu'une rente conjointe. Vous pouvez également choisir une rente qui a un remboursement en espèces payable à un bénéficiaire désigné si vous (ou vous et votre conjoint dans une rente conjointe) ne vivez pas pour une durée déterminée (par exemple, 10 ans à compter du début de la rente). Le remboursement en argent est simplement le remboursement des primes qui ont été payées mais non encore utilisées pour les paiements de rente jusqu'au moment du décès (aucun remboursement de la valeur de rachat n'est permis).Encore une fois, cette fonction de remboursement réduit les avantages mensuels que vous recevrez.

Enfin, vous devez sélectionner la date de début de la rente. Cela peut être aussi tard que 85 ans, mais pas plus tard; le plus tôt est l'âge 70½. L'assureur peut vous permettre de changer la date de départ une fois, mais c'est tout. Les personnes qui ont dépassé l'âge de 70 ans et qui ont une date de retraite (par exemple, 75 ans) peuvent vouloir fixer la date de départ pour coïncider avec la cessation de leur revenu gagné et le remplacer (dans une certaine mesure) par les paiements de rente.

Remarque: Les QLAC ne peuvent être achetés avec des prestations de retraite héritées. Seule la personne qui a fait les économies peut opter pour un QLAC.

IRA et QLAC

Les règles de RMD s'appliquent aux IRA traditionnels de la même manière qu'elles s'appliquent aux plans de retraite qualifiés. QLACs peuvent également être utilisés pour les IRA comme un moyen efficace de reporter le revenu qui va être imposé. Cependant, ceux qui ne sont préoccupés que par le revenu à vie n'ont pas besoin d'utiliser les QLAC; Au lieu de cela, ils peuvent utiliser des rentes individuelles de retraite. Ce sont des IRA investis dans des contrats de rente. Beaucoup de conseillers financiers les évitent en raison des frais élevés pour ces investissements. Pourtant, certaines personnes préfèrent le revenu garanti à vie que ces investissements offrent.

Les QLAC sont un véhicule d'investissement qui garantit que les fonds d'un régime de retraite qualifié peuvent être transformés en revenu viager sans enfreindre les règles minimales de distribution (RMD). C'est une option qui peut convenir à certaines personnes. Cependant, les règles sont strictes; travailler avec un conseiller fiscal compétent.

Vous pourriez aussi être intéressé par la lecture

Épargne-retraite: à quel point est-ce suffisant? et Quel est le minimum dont j'ai besoin pour prendre ma retraite?