L'expansion continue du marché mondial crée de nombreuses nouvelles avenues pour les investisseurs à la recherche d'opportunités hors des frontières américaines. Bien sûr, le gouvernement américain évalue l'impôt sur tous les revenus gagnés de sources étrangères. Les contribuables nationaux ayant des participations directes dans des investissements étrangers doivent donc payer des impôts non seulement à l'Oncle Sam, mais aussi éventuellement au pays étranger dans lequel se situe leur investissement. Cependant, le crédit d'impôt étranger est disponible pour ceux qui réalisent des revenus de sources étrangères. Dans cet article, nous allons examiner les principales dispositions de ce crédit et qui est admissible à le recevoir. (Pour la lecture des antécédents, voir Comment puis-je produire des impôts sur les revenus provenant de sources étrangères? )

VOIR: 20 Investissements à savoir

Qui est admissible?
Tout investisseur qui doit payer des impôts à un gouvernement étranger sur un revenu de placement réalisé auprès d'une source étrangère peut être admissible à récupérer tout ou partie de la taxe payée par l'intermédiaire de ce crédit. Bien sûr, le crédit d'impôt étranger ne peut être réclamé pour les impôts qui sont payés sur le revenu qui est exclu de l'impôt par l'Internal Revenue Service (IRS). Il faut également noter que le crédit d'impôt étranger ne s'applique qu'aux revenus de placement. Les contribuables qui gagnent un revenu dans un pays étranger doivent demander l'exclusion de l'impôt étranger et ne sont pas admissibles au crédit. En outre, le crédit est refusé pour les étrangers non résidents, à moins qu'ils ne soient résidents de Porto Rico pour une année d'imposition complète ou qu'ils soient engagés dans une entreprise ou une ligne de travail américaine qui leur a rapporté un revenu direct. Les citoyens vivant dans un territoire américain autre que Porto Rico sont également exclus. Enfin, aucun crédit n'est disponible pour les revenus d'investissement réalisés à partir d'une source dans un pays qui a été désigné comme hébergeant des activités terroristes ( IRS Publication 514 fournit une liste de ces pays.)

Déduction par rapport au crédit
Tout contribuable qui peut demander le crédit d'impôt étranger a le choix entre prendre le crédit ou déduire l'impôt étranger payé à titre de déduction détaillée divers. Dans la plupart des cas, il est probablement plus avantageux de prendre le crédit, bien qu'il puisse y avoir certaines situations où la déduction devrait être prise à la place. Cependant, une seule option peut être utilisée dans une année donnée. Toutes les taxes étrangères acquittées doivent être entièrement déduites ou prises en crédit; l'élection ne peut pas être répartie entre les deux choix. Les contribuables en espèces (qui déduisent les dépenses ou les impôts dans l'année où ils sont effectivement payés) peuvent demander le crédit pour les impôts étrangers accumulés. Cependant, ils doivent continuer à utiliser la méthode de la comptabilité d'exercice à partir de ce moment. (Pour plus d'informations, consultez notre Guide d'impôt sur le revenu.)

Déclaration du revenu étranger et demande du crédit
Tous les revenus d'investissements étrangers sont déclarés sur le formulaire 1040 en U.S. dollars. Le crédit d'impôt étranger peut être réclamé en remplissant le formulaire IRS 1116, sauf si vous êtes admissible à l'exemption de minimus. Cette exemption permet aux contribuables qui ont payé 300 $ ou moins d'impôt étranger crédible (600 $ si vous êtes mariés de produire conjointement) de passer le formulaire 1116 et de simplement déduire les impôts payés à la ligne 51 du formulaire 1040. Pour être admissible à cette exemption, le revenu gagné sur les impôts payés doit être qualifié de revenu passif. (Formulaire 1116 a des instructions sur la façon de faire ce choix.)

Quelles sont les taxes admissibles pour ce crédit?
Le crédit d'impôt étranger ne peut être pris que par les contribuables qui ont payé des impôts sur le revenu étranger, des impôts sur les bénéfices excédentaires ou d'autres taxes similaires. Les taxes payées pour la vente, la production ou les biens personnels ne peuvent être réclamées. Selon IRS Publication 514 , le crédit peut être utilisé pour les types d'impôts suivants:

• Taxes qui ressemblent à l'impôt américain sur le revenu
• Toutes les taxes payées par un contribuable national en lieu et place du revenu impôt étranger qui est normalement exigé par un pays étranger
• Impôt étranger mesuré en termes de production en raison de l'impossibilité de déterminer la base ou le revenu dans le pays
• Fonds de pension, de chômage ou d'invalidité d'un pays étranger le revenu de type sécurité sociale est exclu)
  

Limitations du crédit
Le montant total du crédit d'impôt étranger que vous pouvez demander est limité à votre passif d'impôt total multiplié par une fraction. Le numérateur est votre revenu étranger taxable agrégé; le dénominateur est votre revenu imposable total provenant de toutes les sources. Seul le revenu étranger admissible au crédit devrait être inclus dans le numérateur. Une fois que votre dette fiscale a été multipliée avec le pourcentage qui en résulte, le résultat sera le montant maximum possible en dollars que vous pouvez prendre comme crédit. Tout crédit excédentaire et / ou inutilisé peut être reporté d'un an ou reporté sur dix ans.

La Bottom Line
Cet article n'a couvert que les principales dispositions de ce crédit. Les déposants qui ont besoin de demander le crédit d'impôt étranger devraient consulter leurs conseillers fiscaux ou visiter le site Web de l'IRS pour plus d'informations.