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Il y a des causes méritoires que vous aimeriez soutenir de façon substantielle - et vous êtes dans la bonne situation financière de pouvoir le faire. Un héritage inattendu, peut-être, ou des investissements qui ont porté leurs fruits. Mais peut-être n'êtes-vous pas tout à fait prêt à donner cet argent à l'organisme de bienfaisance: vous voulez toujours une partie des gains (pour vous ou pour vos héritiers), et vous voulez éviter de payer des impôts sur l'argent? .
C'est pourquoi les dieux de l'impôt ont inventé la fiducie résiduelle de bienfaisance (CRT).
Qu'est-ce que c'est?
Voici comment cela fonctionne. Supposons qu'il y a 20 ans, vous avez reçu 20 000 $ en actions de la société. Aujourd'hui, ça vaut 250 000 $.
Plutôt que de vendre les actions et de donner de l'argent à l'organisme de bienfaisance, ce qui déclencherait une grosse facture d'impôt sur les gains en capital, vous avez créé un CRT. , ce sont des instruments compliqués, et vous devez vous assurer qu'ils répondent à toutes les règles de conformité IRS). Ensuite, vous transférez votre valeur de 250 000 $ à la fiducie. Ensuite, vous nommez l'organisme de bienfaisance qui servira de fiduciaire et de bénéficiaire de la fiducie; assurez-vous qu'il se qualifie comme une organisation 501 (c) 3 en vertu des règles de l'IRS, qui assure son statut d'exonération fiscale.
En tant que fiduciaire, l'organisme de bienfaisance gérera les actifs et recevra des dividendes, des fractionnements d'actions, etc. Il peut même vendre la totalité ou une partie de vos actions et réinvestir le produit comme bon lui semble.
Mais ce n'est pas tout. Lorsque vous configurez la fiducie, vous indiquez que vous ou quelqu'un que vous nommez reçoit un certain paiement de la fiducie selon un calendrier régulier. Cet arrangement peut continuer pour la vie, ou pour un certain nombre d'années. À la fin de cette période désignée, l'organisme de bienfaisance prend possession de tous les biens restants (c'est pourquoi on parle de «fiducie de bienfaisance reste »).
Payday, Two Ways
Il y a deux façons courantes de recevoir le paiement.
Rente fixe: Quel que soit le rendement de la fiducie, vous ou le bénéficiaire désigné recevez chaque année une certaine somme: 12 000 $ annuellement pour le reste de votre vie, par exemple. L'organisme de bienfaisance ne va pas être un grand fan de cette option, car il n'y a aucune garantie que la fiducie appréciera suffisamment en valeur pour couvrir votre paiement. Vous pourriez, en théorie, épuiser la confiance avant que la charité en reçoive beaucoup (bien que, si vos termes étaient trop irréalistes, la charité pourrait bien refuser le cadeau en premier lieu, ou l'IRS pourrait refuser la confiance). D'un autre côté, cela peut les motiver à bien le gérer. Cet arrangement est appelé une fiducie de rente résiduelle de bienfaisance (à ne pas confondre avec une rente de bienfaisance de charité.Pour plus d'informations sur ces, voir Conseils de retraite: Choisissez la meilleure rente de don de bienfaisance ).
Pourcentage: Au lieu d'un montant fixe, vous pouvez choisir de recevoir un pourcentage des actifs annuels. Périodiquement, la direction de la fiducie prend un «instantané» de la valeur de la fiducie et effectue votre paiement en conséquence. Les évaluations trimestrielles sont typiques. Dites, la confiance vaut 250 000 $ à un certain mois dans l'année, et vous avez spécifié que vous vouliez un paiement de 7% de sa valeur. Vous obtiendriez un chèque de 4 375 $ pour ce trimestre. L'organisme de bienfaisance préférera cet arrangement parce que, si la valeur de la fiducie diminue, vous obtenez moins d'argent et plus de capital reste intact. Cette version s'appelle un reste charitable unitrust .
Répercussions fiscales
Une fiducie résiduaire de bienfaisance est fiscalement avantageuse. Mettre ces actions dans la fiducie au lieu de les encaisser vous permet d'économiser des gains en capital sur vos gains, comme mentionné précédemment. Vous obtenez également une déduction d'impôt sur le revenu pour votre partie de votre don de charité (en supposant que vous détailler les déductions, bien sûr). Naturellement, vous n'obtiendrez pas de crédit pour le cadeau entier, puisque vous obtenez quelque chose de lui aussi. Fondamentalement, vous devez soustraire le montant que vous attendez de revenir de la déduction. Si la valeur de votre don est de 250 000 $ et que vous estimez que vous recevrez 50 000 $ en paiements, par exemple, vous pouvez déduire 200 000 $ sur cinq ans. La taille et le calendrier de ces déductions peuvent être délicates (surtout si vous optez pour le pourcentage de paiement), donc certainement avoir un comptable public certifié faire le calcul.
Les CRT sont souvent utilisés pour éviter ou minimiser les taxes successorales. Les fonds que vous avez investis dans la fiducie, comme toute propriété irrévocablement transférée à une fiducie, ne vous appartiennent plus. Ils sont hors de votre succession et ne sont donc pas soumis à des droits de succession ou d'héritage.
Pour plus d'informations sur les taxes et les dons de bienfaisance, voir Conseils sur les contributions charitables: limites et taxes .
The Bottom Line
Si tout cela semble être un gagnant-gagnant pour vous, vos héritiers et votre cause préférée, ça peut l'être. Mais avant de plonger, rappelez-vous: Tous les allégements fiscaux fonctionnent parce que la fiducie est irrévocable. Une fois que vous avez configuré et transféré des actifs sur le CRT, vous ne pouvez plus changer d'avis. Il devient la propriété de la charité et à jamais lié par les termes, les conditions et les règles dans les documents de fiducie. Donc, assurez-vous que vos proches sont pris en charge en premier et réfléchissez attentivement à la façon dont vous voulez structurer les paiements. Par exemple, si vous décidiez de l'arrangement de rente, et que vous découvriez au fil des années que l'inflation décime la valeur de ces paiements, c'est dommage. Ils ne les appellent pas "fixes" pour rien.
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