Ce n'est jamais amusant de perdre de l'argent dans un investissement, mais déclarer une perte en capital sur votre déclaration de revenus peut être un prix de consolation efficace dans de nombreux cas. Les pertes en capital ont une incidence limitée sur le revenu gagné au cours des années d'imposition subséquentes, mais elles peuvent être pleinement appliquées aux gains en capital futurs. Les investisseurs qui comprennent les règles des pertes en capital peuvent souvent générer des déductions utiles avec quelques stratégies simples.

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Les bases
Les pertes en capital sont, bien sûr, le contraire des gains en capital. Lorsqu'un titre ou un placement est vendu à un prix inférieur à son prix d'achat initial, le montant en dollars de la différence est considéré comme une perte en capital. Aux fins de l'impôt, les pertes en capital ne sont comptabilisées que pour les éléments dont la valeur est appelée à augmenter. Ils ne s'appliquent pas aux articles utilisés pour un usage personnel comme les automobiles (bien que la vente d'une voiture à profit soit toujours considérée comme un revenu imposable).

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Règles fiscales
Les pertes en capital doivent être déclarées comme des déductions dans la déclaration de revenus de l'investisseur, tout comme les gains en capital doivent être déclarés comme un revenu. Contrairement aux gains en capital, les pertes en capital peuvent être divisées en trois catégories. Les pertes réalisées résultent de la vente effective de l'actif ou du placement, tandis que les pertes non réalisées ne sont pas déclarables.

Exemple
Un investisseur achète une action à 50 dollars par action en mai. En août, le prix de l'action a chuté à 30 $. L'investisseur a une perte non réalisée de 20 $ par action. Il détient le stock jusqu'à l'année suivante, et le prix grimpe à 45 $ par action. Il vend le stock à ce moment-là et réalise une perte de 5 $ par action. Il ne peut déclarer cette perte que l'année de la vente; il ne peut pas déclarer la perte non réalisée de l'année précédente.

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La troisième catégorie est celle des gains reconnaissables. Bien que tous les gains en capital réalisés au cours d'une année donnée doivent être déclarés pour cette année, il y a des limites au montant des pertes en capital qui peuvent être déclarées dans une année donnée dans certains cas. Bien que toute perte puisse finalement être déduite de tout gain en capital réalisé au cours de la même année d'imposition, seulement 3 000 $ de perte en capital peuvent être déduits des revenus gagnés ou d'autres types de revenu au cours d'une année donnée.

Exemple
Frank a réalisé une plus-value de 10 000 $ en 2013. Il a également réalisé une perte de 30 000 $. Il pourra déduire 10 000 $ de sa perte de son gain, mais ne peut déduire perte supplémentaire de 3 000 $ par rapport à ses autres revenus pour cette année. Il peut déduire le solde de 17 000 $ de la perte de 3 000 $ chaque année à partir de ce moment jusqu'à ce que le montant total a été déduit. Cependant, s'il réalise un gain en capital dans une année future avant d'avoir épuisé ce montant, il peut alors déduire la perte restante du gain.Par conséquent, s'il déduit 3 000 $ de pertes pour les deux prochaines années et qu'il réalise ensuite un gain de 20 000 $, il peut déduire les 11 000 $ restants de la perte, laissant un gain imposable de seulement 9 000 $. > Le long et le court de la

Les pertes en capital reflètent les gains en capital dans leurs périodes de détention. Un actif ou un placement détenu pendant une période d'un jour ou moins et vendu à perte entraînera une perte en capital à court terme. La vente d'un actif détenu pendant plus d'un an à jour et vendu à perte entraînera une perte à long terme. Lorsque les gains et les pertes en capital sont déclarés dans la déclaration de revenus, le contribuable doit d'abord classer tous les gains et les pertes entre les montants à long terme et à court terme, puis agréger les montants totaux pour chacune des quatre catégories. Ensuite, les gains et pertes à long terme sont compensés les uns par rapport aux autres, et la même chose est faite pour les gains et les pertes à court terme. Ensuite, le gain ou la perte nette à long terme est déduit du gain ou de la perte nette à court terme. Ce dernier montant final est alors indiqué sur le formulaire 1040.
Exemple

Frank a les gains et pertes suivants sur ses transactions boursières pour l'année:
Gains à court terme - 6 000 $
Long terme gains - 4 000 $
Pertes à court terme - 2 000 $
Pertes à long terme - 5 000 $
Gain net à court terme - gain de 4 000 $ ST (gain de 6 000 $ ST - Perte de ST de 2 000 $)
Gain / perte net à long terme - perte de 1 000 $ LT (gain de 4 000 $ LT - perte de 5 000 $ LT)
Gain / perte net final - 3 000 $ à court terme gains (gain de 4 000 $ ST - perte de 1 000 $ LT)
Encore une fois, Frank ne peut déduire que 3 000 $ des pertes nettes à court et à long termes sur les autres types de revenus pour cette année et doit reporter équilibre.

Déclaration fiscale

Un nouveau formulaire fiscal a été récemment introduit. Ce formulaire fournit des informations plus détaillées à l'IRS, afin qu'il puisse comparer les informations sur les gains et les pertes avec celles rapportées par les sociétés de courtage et les sociétés d'investissement. Le formulaire 8949 est maintenant utilisé pour déclarer les gains et les pertes nets, et le numéro net final de ce formulaire est ensuite transposé à l'annexe D nouvellement révisée, puis au 1040.
Stratégies de perte en capital

leurs avoirs diminuent considérablement en valeur, les investisseurs expérimentés qui comprennent les règles fiscales sont prompts à liquider leurs perdants, au moins pendant une courte période, pour générer des pertes en capital. Les investisseurs avisés savent également que les pertes en capital peuvent leur faire économiser plus d'argent dans certaines situations que d'autres. Les pertes en capital qui sont utilisées pour compenser les gains en capital à long terme ne permettront pas aux contribuables d'épargner autant d'argent que les pertes qui compensent les gains à court terme ou d'autres revenus ordinaires. Les riches contribuables trouveront maintenant que les pertes en capital sont plus précieuses que jamais en raison de l'augmentation du taux de gains en capital pour les deux premiers.
Règles de vente de lavage

Les investisseurs qui liquident leurs positions perdantes doivent attendre au moins 31 jours après la date de vente avant d'acheter le même titre s'ils veulent déduire la perte dans leur déclaration de revenus. Si elles rachètent avant cette date, la perte sera rejetée en vertu de la règle de vente IRS lavage.Cette règle peut rendre impossible pour les détenteurs de titres volatils de tenter cette stratégie, car le prix du titre peut remonter considérablement avant la fin de la période de temps.
Mais il existe des moyens de contourner la règle de la vente de lavage dans certains cas. Les investisseurs avertis remplaceront souvent les titres perdants par des options très similaires ou plus prometteuses qui répondent toujours à leurs objectifs de placement. Par exemple, un investisseur qui détient une action biotechnologique qui a été mise en réservoir pourrait liquider cette participation et acheter un FNB qui investit dans ce secteur en remplacement. Le fonds fournit une diversification dans le secteur de la biotechnologie avec le même degré de liquidité que l'action. En outre, l'investisseur peut acheter le fonds immédiatement, car il s'agit d'un titre différent de l'action et son symbole boursier est différent. Cette stratégie est donc exemptée de la règle de la vente de lavage, puisqu'elle ne s'applique qu'aux ventes et aux achats de titres identiques.

The Bottom Line

Les pertes en capital permettent aux investisseurs de récupérer au moins une partie de leurs pertes dans leurs déclarations de revenus en compensant les gains en capital et d'autres formes de revenus. Pour plus d'informations sur les pertes en capital, téléchargez les instructions de l'annexe D sur le site Web de l'IRS au www. irs gov ou consultez votre conseiller financier.