Au bon vieux temps, la sécurité sociale était libre d'impôt. Mais les temps ont changé, et maintenant de nombreux contribuables peuvent s'attendre à voir au moins une partie de leurs revenus de sécurité sociale se frayer un chemin sur la ligne de revenu imposable de leur 1040s.

TUTORIEL: IRA traditionnels

Les gens qui convertissent leurs IRA traditionnels en Roth IRA tombent souvent dans ce piège caché. Si elles dépassent la limite de financement, le revenu supplémentaire les pousse au-delà du seuil de revenu et du boom! Ils sont coincés à payer des impôts sur des milliers de dollars de revenus de la sécurité sociale qu'ils pensaient être en franchise d'impôt. Dans cet article, nous allons explorer pourquoi et comment les prestations de la sécurité sociale deviennent taxables et fournir quelques conseils pour vous aider à sortir du piège. (Pour en savoir plus sur les prestations de sécurité sociale et l'éligibilité, lisez Introduction à la sécurité sociale .)

Seuils de revenu

Il existe deux seuils de revenu distincts pour les déclarants qui détermineront s'ils doivent payer des impôts sur leurs prestations de sécurité sociale. Voici une répartition des catégories:

-	Revenu	Pourcentage de la sécurité sociale imposable
célibataire, chef de ménage, veuf admissible et mariées séparément (où les conjoints vivaient séparés toute l'année) < Inférieur à 25 000 $	Tous les revenus SS sont libres d'impôt	25 000 $ - 34 000 $
Jusqu'à 50% des revenus SS peuvent être imposables	Plus de 34 000 $
Jusqu'à 85% des SS peuvent être imposables	Marié Dépôt conjoint
Moins de 32 000 $	Tous les revenus SS sont libres d'impôt	32 000 $ - 44 000 $
Jusqu'à 50% de Les revenus SS peuvent être taxables	Plus de 44 000 $
Jusqu'à 85% des SS peuvent être taxables

Calcul du niveau de revenu

Les déclarants de l'une ou l'autre des deux premières catégories doivent calculer leur revenu provisoire - également appelé revenu brut ajusté modifié (MAGI) - en additionnant les intérêts exonérés d'impôt (tels à partir des obligations municipales), 50% du revenu de la sécurité sociale de l'année, ainsi que toutes les autres prestations et exonérations fiscales en franchise d'impôt et soustrayant ensuite les ajustements au revenu (autres que les déductions pour activités éducatives et domestiques).

Exemple 1

Jim Lorman est célibataire. Il a gagné 19 500 $ pour l'année et a reçu 2 000 $ de revenus d'intérêts et 1 500 $ de gains de jeu. Il reçoit également 10 000 dollars de revenu de la sécurité sociale. (19 500 $ + 2 000 $ + 1 500 $ + 5 000 $ = 28 000 $) Le revenu provisoire de Jim atteindra 28 000 $. Il devra peut-être payer des impôts jusqu'à concurrence de 50% de sa sécurité sociale. . Exemple 2 Henry et Sharon Hill ont un revenu gagné conjoint de 48 000 $, plus 4 000 $ d'intérêts et 3 000 $ de dividendes. Leurs prestations de sécurité sociale s'élèvent à 20 000 $. (48 000 $ + 4 000 $ + 3 000 $ + 10 000 $ = 65 000 $) Le MAGI de Hill est donc de 65 000 $. jusqu'à 85% de leurs prestations de sécurité sociale. Vous pouvez utiliser la publication IRS 915 pour estimer le montant du revenu imposable de la Sécurité Sociale que vous aurez. Les participants au régime qualifiés qui ont également contribué à un IRA déductible doivent utiliser les feuilles de calcul trouvées dans le formulaire de publication IRS 590 à la place. Pour ceux qui déposent comme mariées séparément et vécu à tout moment avec leur conjoint au cours de l'année, la publication IRS 915 stipule que jusqu'à 85% de votre sécurité sociale peut être imposable indépendamment de la somme.

Comment réduire vos impôts sur la sécurité sociale

Il existe plusieurs recours disponibles pour ceux qui sont imposés sur leurs prestations de sécurité sociale. La solution la plus évidente consiste peut-être à réduire ou à éliminer les intérêts et les dividendes utilisés dans la formule du revenu provisoire. Dans les deux exemples ci-dessus, les contribuables auraient réduit leur impôt sur la sécurité sociale s'ils n'avaient pas eu de revenus d'investissement déclarables en plus de leurs autres revenus.

Par conséquent, la solution pourrait être de convertir le revenu de placement à déclarer en revenu à impôt différé, par exemple à partir d'une rente, qui n'apparaîtra pas sur le 1040 jusqu'à ce qu'il soit retiré. Si vous avez 200 000 $ en certificats de dépôt (CD) gagnant 3%, ce qui se traduit par 6 000 $ par an qui sera considéré comme un revenu provisoire. Mais le même 200 000 $ croissant dans une rente, avec les intérêts réinvestis dans la rente, produira effectivement des intérêts déclarables de 0 $ lors du calcul du revenu provisoire.

Généralement, les rentes deviennent un revenu imposable lorsqu'elles sont considérées comme des distributions selon le type de compte. Par conséquent, pratiquement tout investisseur qui ne dépense pas tout l'intérêt payé à partir d'un CD ou d'un autre instrument imposable peut bénéficier du transfert d'au moins une partie de son actif dans un compte ou un placement à imposition différée. (Pour en savoir plus sur les rentes, consultez

Un aperçu des rentes et En passant la balle: Les coûts cachés des rentes .) Un autre remède possible pourrait être de travailler un peu moins , surtout si vous êtes sur le point de voir vos prestations taxées. Dans le premier exemple ci-dessus, si Jim devait transformer ses placements imposables en rente et gagner 1 000 $ de moins, il n'aurait pratiquement aucun avantage imposable. Déplacement des investissements de comptes imposables dans un IRA traditionnel ou Roth permettra également d'atteindre le même objectif, à condition que les limites de financement n'ont pas été dépassées. (Pour en savoir plus sur les problèmes qui peuvent survenir avec une conversion IRA, voir

Comment les contributions IRA affectent vos impôts et Erreurs de retournement IRA .) La ligne de fond

de nombreuses règles concernant la fiscalité des prestations de sécurité sociale, et cet article tente de couvrir uniquement les principales règles et questions liées à ce sujet. Pour plus d'informations sur ce sujet, visitez le site Web de l'IRS et télécharger la publication IRS 915 ou consulter votre conseiller fiscal.