Lorsque vous quittez votre emploi ou recevez une distribution d'un régime 401 (k) en vertu d'un ordre de relations domestiques qualifié (QDRO) ou si vous êtes un bénéficiaire qui hérite d'un compte de régime 401 (k), vous peut rouler sur le compte d'un Roth IRA personnel ou d'un IRA traditionnel. Quelle option est la meilleure? Voici quelques facteurs à considérer.

Impôt actuel et économies d'impôt futures

Le choix est de payer l'impôt maintenant ou plus tard. Si vous effectuez un transfert de votre compte 401 (k) à un IRA traditionnel, vous ne payez aucune taxe en cours. (Des règles spéciales s'appliquent aux roulements de comptes Roth désignés, expliqués plus tard).

La meilleure façon de faire un roulement à un IRA traditionnel est d'avoir l'administrateur du plan transférer les fonds directement dans votre IRA. De cette façon, il n'y aura pas de retenue automatique sur le montant transféré. Si vous effectuez une distribution, 20% seront retenus, ce qui vous obligera à annuler le montant retenu si vous décidez de procéder à un transfert complet dans les 60 jours afin d'éviter la taxe sur la distribution. (Vous récupérerez la retenue lorsque vous produisez votre déclaration de revenus pour l'année de la distribution.)

Cependant, si vous effectuez un roulement à un IRA traditionnel, vous devrez commencer à prendre des distributions imposables à 70 ans et demi (ou plus tôt si vous n'étiez pas l'employé qui avait le 401 (k)) . Le report d'impôt ne durera pas éternellement.

En revanche, si vous optez pour un roulement Roth IRA, vous devez traiter le compte entier comme un revenu imposable immédiatement. Vous paierez de l'impôt sur ce montant (impôt fédéral sur le revenu et impôt sur le revenu de l'État, s'il y a lieu). De plus, vous aurez besoin des fonds pour payer la taxe et devrez peut-être augmenter la retenue ou payer des impôts estimés pour rendre compte de la responsabilité. Cependant, en supposant que vous maintenez le Roth IRA pour au moins cinq ans et répondre à d'autres exigences, alors tous les fonds - votre contribution après impôt plus les gains sur eux - sont exonérés d'impôt.

Il n'y a pas d'exigences de distribution à vie pour Roth IRA, de sorte que les fonds peuvent rester dans le compte et continuer à croître en franchise d'impôt. Vous pouvez laisser ce pécule exempt d'impôt à vos héritiers (bien qu'ils doivent retirer le compte sur leur espérance de vie).

Facteurs personnels à considérer

Où en êtes-vous financièrement maintenant et où pensez-vous en être lorsque vous aurez accès aux fonds? Répondre à cette question peut vous aider à choisir l'option de roulement à utiliser. Si vous êtes dans une tranche d'imposition élevée maintenant et prévoyez avoir besoin des fonds avant cinq ans, un Roth IRA peut ne pas avoir de sens. Vous paierez d'avance une facture d'impôt élevée et vous perdrez l'avantage prévu d'une croissance libre d'impôt qui ne se matérialisera pas. Inversement, si vous êtes dans une tranche d'imposition modeste mais que vous prévoyez une tranche d'imposition plus élevée dans le futur, le coût fiscal peut être faible comparé aux économies d'impôt dans le futur (en supposant que vous pouvez payer des impôts sur le rollover maintenant).

Aurez-vous besoin d'argent avant votre âge d'or? Si vous avez besoin de fonds, tous les retraits d'un IRA traditionnel sont assujettis à l'impôt sur le revenu, plus une pénalité si vous avez moins de 59 ans et que vous n'êtes pas admissible à une exception de pénalité. En revanche, les retraits d'un Roth IRA de contributions après impôt (les fonds transférés vous avez déjà payé des impôts sur) ne sont jamais imposés. Vous ne serez imposé que si vous retirez des gains sur les cotisations; Ceux-ci peuvent être sujets à une pénalité de 10% si vous avez moins de 59 ans et vous n'êtes pas admissible à une pénalité.

Avez-vous obtenu le compte par héritage? Si c'est le cas, vous pouvez effectuer un transfert direct vers l'un ou l'autre compte, mais vous devrez commencer les distributions immédiatement (quel que soit votre âge). Pour la plupart des bénéficiaires, payer l'impôt sur le compte à l'avance pour utiliser un Roth IRA seulement pour avoir à commencer à le réduire fonctionne contre cette option.

Ce n'est pas tout ou rien

Vous pouvez répartir votre distribution entre un IRA traditionnel et Roth (en supposant que l'administrateur du régime 401 (k) le permette). Vous pouvez choisir n'importe quelle division qui fonctionne pour vous (par exemple, 75% à un IRA traditionnel et 25% à un Roth IRA).

Ne pas reconduire le stock de l'employeur

Si vous détenez cet investissement dans votre compte, il peut être judicieux de le reconduire et non de (vous pouvez reconduire le solde du compte moins le stock ). La raison en est appréciation nette non réalisée (NUA). NUA est la différence entre la valeur du stock lorsqu'il est entré dans votre compte et sa valeur lorsque vous prenez la distribution. Vous n'êtes imposé sur le NUA que lorsque vous effectuez une distribution du stock et que vous optez et non pour différer le NUA. En payant l'impôt sur le NUA maintenant, il devient votre assiette fiscale, donc quand vous le vendez - immédiatement ou dans le futur - votre gain imposable est l'augmentation de ce montant. Toute augmentation de valeur par rapport à la NUA devient un gain en capital. Vous pouvez même vendre l'action immédiatement et obtenir un traitement de gain en capital (l'exigence habituelle de période de détention de plus d'un an pour le traitement du gain en capital ne s'applique pas si vous ne reporterez pas l'impôt sur le NUA).

En revanche, si vous transférez le stock à un IRA traditionnel, vous ne paierez pas d'impôt sur le NUA maintenant, mais toute la valeur de l'action à ce jour, plus appréciation, sera traitée comme un revenu ordinaire lorsque les distributions sont prises .

Règles spéciales pour les comptes Roth désignés

Si votre plan 401 (k) comportait cette fonctionnalité, les cotisations dans ces comptes Roth désignés ne peuvent être transférées que vers un Roth IRA. Cela est logique puisque vous avez déjà payé des impôts sur les fonds versés sur le compte Roth désigné. Vous ne payez aucune taxe sur le roulement à l'IRA Roth.

Conclusion

Avant de prendre une décision de roulement, déterminez si vous souhaitez conserver votre compte chez votre ancien employeur, le transférer dans un régime d'un nouvel employeur ou simplement prendre la distribution et payer la taxe maintenant. (Pour en savoir plus à ce sujet, lisez Meilleures façons de survoler votre 401 (k). ) Garder votre compte là où c'est est logique si vous aimez les options de placement offertes par le plan 401 (k).De même, le transfert de fonds à un nouvel employeur est recommandé si vous aimez les options de placement dans le nouveau régime et que ce plan permet un roulement. Prendre une distribution n'est généralement pas conseillé parce que vous perdez l'épargne-retraite future. Mais si le montant est faible et que vous en avez un besoin pressant, les économies perdues ne seront pas significatives. Si vous décidez de faire un roulement à un IRA traditionnel ou Roth afin que vous puissiez contrôler au maximum votre épargne-retraite, travaillez avec un conseiller fiscal compétent pour décider quelle option de roulement est la meilleure pour vous.

Pour une lecture similaire, voir 3 raisons pour lesquelles votre 401 (k) n'est pas suffisant pour la retraite et Roth 401 (k) Vs. Roth IRA: Est-ce que c'est mieux?