À la fin de 2015, le Congrès a adopté un projet de loi d'extension fiscale qui prévoyait un certain nombre de mesures auparavant temporaires. Ces dispositions expireraient périodiquement jusqu'à ce que le Congrès les renouvelle toutes les quelques années, souvent assez tard dans l'année. Cela a créé de l'incertitude et a rendu la planification financière des clients un peu plus difficile. Le projet de loi, officiellement appelé la Loi de 2015 sur la protection des Américains contre les taxes, ou PATH, a été adopté à la fois par la Chambre et le Sénat et a été promulgué par le président Obama. Maintenant que certaines de ces mesures sont inscrites en permanence dans la loi, les conseillers financiers ont un peu plus de clarté sur ces aspects du code des impôts et peuvent mieux conseiller leurs clients d'année en année. Voici quelques faits saillants.

Distributions de bienfaisance admissibles d'un IRA

Cette disposition est populaire pour ceux qui prélèvent leur distribution minimale annuelle requise à partir de leur compte de retraite individuel (IRA). Cela permet l'utilisation de tout ou partie de votre distribution minimale requise comme un don de charité. C'est ce qu'on appelle une distribution caritative qualifiée (QCD) et est disponible pour les personnes de 70 ans et plus. La CDQ satisfait votre RMD et, par la façon dont elle est comptabilisée, sert à réduire votre revenu brut ajusté (AGI) pour l'année. Cela peut avoir un impact favorable pour vous l'année suivante en ce qui concerne les primes de Medicare et d'autres domaines. (Pour en savoir plus, voir: Un aperçu des RMD du régime de retraite .)

Pour les clients qui n'ont pas besoin de tous leurs RMD pour les frais de subsistance et qui sont charitablement enclins, c'est un excellent outil de planification. Bien que cette partie de la DGR ne compte pas comme revenu imposable, vous ne recevrez pas de déduction pour la contribution de bienfaisance en plus. Sachant que cette option est maintenant permanente, elle offre une certaine flexibilité lors de la prise de RMD, contrairement aux deux dernières années où les clients et les conseillers financiers ont dû attendre jusqu'à la dernière minute pour voir si cela serait rétabli par le Congrès.

Déduction de la taxe de vente nationale et locale

Cela permet aux contribuables de choisir s'ils déduisent les impôts sur le revenu ou les taxes de vente payés par leur État. Cette disposition est la plus bénéfique pour ceux qui vivent dans des États sans impôt sur le revenu de l'État tels que la Floride et le Texas. Vous avez le choix de déduire soit un montant de taxe de vente prédéterminé des tables Internal Revenue Service (IRS) en fonction de votre état de résidence ou un montant spécifique si vous avez des reçus et d'autres vérifications pour le soutenir. (Pour en savoir plus, voir: 5 façons dont vos clients peuvent réduire leur empreinte fiscale .)

En plus de ce qui précède, vous pouvez déduire les montants réels des taxes de vente pour les achats importants comme un véhicule automobile, un bateau , un avion, une maison ou un ajout important ou une rénovation majeure d'une maison.Vous pouvez également inclure les taxes de vente générales nationales et locales payées pour un véhicule automobile loué. Cependant, ceci est disponible pour les contribuables dans tous les états. Ils ont la possibilité de réclamer la déduction la plus avantageuse, ce qui peut donner lieu à des occasions de planification pour les clients en ce qui a trait au regroupement d'achats importants dans une année d'imposition donnée.

Crédit d'impôt américain pour occasions d'affaires

Ce crédit d'impôt devait expirer en 2017 et devenir permanent dans le cadre de cette loi. L'American Opportunity Tax Credit, anciennement le Hope Scholarship Credit, a vu le jour en 2009. Il offre un crédit d'impôt annuel pouvant aller jusqu'à 2 500 $ par année, avec des retraits à partir de 160 000 $ pour les contribuables mariés et de 80 000 $ qui sont célibataires. Pour les clients avec des enfants qui vont au collège et qui répondent aux critères d'admissibilité, c'est un grand avantage et peut aider à compenser le coût de l'université au moins un peu. Rappelez-vous, un crédit d'impôt est généralement plus avantageux qu'une déduction fiscale. (Pour en savoir plus, voir: Taxes 2016: changements à connaître .)

529 Comptes

Via PATH, les dépenses pour le matériel informatique et les coûts connexes tels que l'accès Internet et les logiciels sont désormais considérés comme éligibles pour les distributions admissibles pour un plan 529. Comme le parent de tout étudiant sait que ce ne sont pas des articles de luxe, mais plutôt essentiel pour le succès à l'université, indépendamment de la majeure de l'étudiant. Les autres dispositions ayant une incidence sur les 529 régimes comprennent la possibilité de remplacer toute distribution versée pour payer les frais de scolarité si le montant est par la suite remboursé à l'étudiant pour quelque raison que ce soit (peut-être une bourse de dernière minute). Tant que l'argent est déposé dans le plan 529 dans les 60 jours, il n'y a pas de conséquences fiscales.

Affaires

Les conseillers financiers et fiscaux travaillant avec des clients propriétaires d'entreprise sont bien placés pour les aider à tirer pleinement avantage de ces dispositions qui ont été récemment rendues permanentes ou prolongées.

Article 179 Limites de dépenses. Cela a été rendu permanent dans le cadre de PATH. Cela permet une déduction maximale de 500 000 $ et un seuil de 2 millions de dollars pour l'élimination progressive de la déduction. Pour les entreprises qui dépassent le total de 2 millions de dollars d'achats d'équipement admissible, l'élimination de la déduction en vertu de l'article 179 commence et est complètement éliminée au-dessus de 2 $. 5 millions d'achats qualifiés. De plus, le plafond de l'article 179 sera indexé à l'inflation par incréments de 10 000 $ dans les années à venir. Cela permet maintenant aux entreprises de faire une certaine planification et ils peuvent vouloir regrouper certains achats dans une année donnée pour maximiser la déduction lorsque le revenu de l'entreprise peut être plus élevé si possible. (Pour en savoir plus, consultez: Top 10 des conseils fiscaux pour les entreprises à domicile .)

Amortissement des bonus. Cette déduction a été prolongée jusqu'en 2019. Les entreprises de toutes tailles pourront amortir 50% du coût des équipements acquis et mis en service au cours des années 2015, 2016 et 2017. Ensuite, la dépréciation des bonus passe progressivement à 40% en 2018 et 30% en 2019. Même si cela n'a pas été rendu permanent via PATH, cela permet aux entreprises de planifier leur achat d'équipement.

Crédit d'impôt pour opportunité de travail. Ce crédit d'impôt pour les entreprises a été prolongé jusqu'en 2019 pour les entreprises qui recrutent certains groupes cibles d'employés, comme les anciens combattants et les personnes considérées comme chômeurs de longue durée (sans emploi depuis plus de 27 semaines). Ce crédit peut atteindre 9 600 $ la première année et est avantageux pour les deux parties si l'entreprise est en mesure d'embaucher un employé de premier ordre et de bénéficier du crédit en même temps. (Pour en savoir plus, voir: 5 allégements fiscaux négligés par les propriétaires de PME .)

Déduction des frais de scolarité

Pour les conseillers financiers avec clients enseignants, la déduction de 250 $ est accordée aux enseignants et autres éducateurs de la maternelle à la 12 pour certaines dépenses liées à l'école hors de la poche a été rendue permanente. Alors que de nombreux enseignants dans les écoles défavorisées peuvent dépenser plus que cela, c'est un pas dans la bonne direction.

The Bottom Line

L'adoption de la législation PATH à la fin de l'année 2015 a rendu permanentes de nombreuses exonérations fiscales populaires et en a prolongé plusieurs autres. Le degré de certitude fourni maintenant permet aux conseillers financiers d'aider leurs clients à intégrer les éléments appropriés dans leurs efforts de planification fiscale et financière. (Pour en savoir plus, consultez: Conseils fiscaux pour les conseillers financiers .)