Le budget 2017 du président Obama proposait plusieurs changements à notre système de retraite. Le budget est toujours à l'étude au Congrès et nous ne savons évidemment pas à quoi ressemblera la version finale. Que ces éléments soient adoptés ou non, le fait qu'ils soient proposés peut constituer un aperçu de la législation future qui pourrait avoir une incidence sur l'épargne-retraite de votre client. À titre d'exemple, l'abrogation du dossier de la sécurité sociale et de suspendre, avec application restreinte demande stratégie couples a d'abord été lancée dans le budget de l'exercice 2015. Ce changement dans les règles a été adopté par la suite apparemment à l'improviste à la fin de 2015 avec une fenêtre de six mois pour les couples admissibles de profiter de cette stratégie.

AD:

Voici quelques éléments qui ont été mentionnés dans le budget de 2017 et qui pourraient avoir une incidence sur les clients et les conseillers financiers.

Élimination de Backdoor Roth

La possibilité de contribuer à un Roth IRA est limitée aux copropriétaires dont le revenu est inférieur à 194 000 $ pour 2016. L'élimination progressive commence à 184 000 $. hors gamme commence à 117 000 $ et plafonne à 132 000 $. Il n'y a pas de limites de revenu quand il s'agit de la capacité de convertir un compte IRA traditionnel à un Roth IRA. Il y a des avantages potentiels pour les clients à l'avenir, y compris la possibilité de réduire leurs distributions minimales obligatoires (RMD) de leurs comptes traditionnels IRA et la possibilité de transférer l'argent dans le Roth à leurs héritiers libres d'impôt. (Pour en savoir plus, voir: Avantages et inconvénients de la création d'une porte dérobée Roth IRA .)

AD:

Beaucoup de riches contribuables se contenter de tout ou partie de la taxe normalement associée à une conversion Roth en utilisant la technique de conversion backdoor Roth. Dans le cadre de cette stratégie, ils contribueraient à une IRA non déductible et ensuite convertir immédiatement ces dollars à un Roth. Il y aurait une taxe minimale ou nulle dans la conversion. Cette stratégie fonctionne mieux si le client a peu ou pas d'argent avant impôt dans d'autres comptes IRA traditionnels.

AD:

Christine Benz, de Morningstar, pense qu'éliminer cette lacune entraînera une utilisation accrue des comptes imposables par rapport aux IRA non déductibles pour l'épargne-retraite. Elle a dit à Wealthmanagement. com: "Vous obtenez le traitement favorable des plus-values ​​et des dividendes par rapport au traitement des revenus ordinaires sur les retraits des revenus d'investissement dans un non-déductible dans un IRA - sans parler de plus de flexibilité sur les retraits, car il n'y a pas de minimums requis. (Pour en savoir plus, voir: Évitez ces erreurs avec les IRAs de Backdoor Roth .)

Harmonisation RMD

Les détenteurs d'IRA traditionnels et de comptes traditionnels 401 (k) doivent prendre leurs distributions minimales 70½.Selon les règles soutenues par la Maison Blanche, les RMDs seraient également exigés pour les comptes de Roth IRA et de Roth 401 (k). L'un des principaux avantages d'un Roth IRA est qu'il n'y a pas de RMD pour le titulaire du compte d'origine ou leur conjoint en tant que leur bénéficiaire. Ceux avec de l'argent dans un compte Roth dans leur 401 (k) qui ne fonctionnent pas peuvent éviter le RMD en faisant simplement rouler cet argent à un Roth IRA.

La règle proposée éliminerait les contributions supplémentaires à un Roth IRA après l'âge de 70 ans et demi, ce qui permettrait de respecter les règles applicables aux IRA traditionnels. Il n'y aurait aucun changement dans les règles de RMD pour ceux qui ont 70 ans et demi et qui travaillent encore. Tant qu'ils ne sont pas propriétaires de 5% ou plus de la société, ils seraient toujours en mesure de différer RMD sur l'argent dans le plan 401 (k) de leur employeur, Roth ou traditionnel. (Pour en savoir plus, voir: Comment calculer les distributions minimum requises .)

L'une des principales raisons pour lesquelles les clients fortunés et leurs conseillers financiers trouvent avantageux Roth IRA est que l'argent peut continuer à croître sinon nécessaire pour le revenu de retraite et peut éventuellement aller aux héritiers du client en franchise d'impôt. Rendre les RMD obligatoires éliminerait cet avantage et pourrait probablement réduire considérablement l'utilisation des comptes Roth IRA. Beaucoup de ménages fortunés ne comptent pas sur leurs IRA pour le revenu de retraite et utilisent Roth IRA comme un véhicule de planification successorale.

Ed Slott, expert en matière de retraite, déclare: «Pendant des années, les convertisseurs Roth IRA ont compté sur l'absence de distributions minimales requises après la conversion. À tout le moins - et je veux dire le moins - l'administration devrait accorder des droits acquis à l'argent Roth IRA existant dans les «anciennes» règles, si cette disposition devenait une loi. Marquez-en un pour ceux qui disent que vous ne pouvez pas faire confiance au gouvernement pour tenir parole. (Pour en savoir plus, voir: Éviter les erreurs dans les distributions minimum .)

Élimination des RMD pour les petits comptes

La Maison Blanche a proposé d'éliminer les RMD pour les titulaires de comptes IRA d'une valeur globale L'exigence de RMD s'appliquerait progressivement à ceux dont les comptes totalisent entre 100 000 $ et 110 000 $ au total. Cette règle est logique que ceux avec 100 000 $ ou moins ne sont pas susceptibles d'utiliser leurs comptes IRA à des fins de planification successorale et le RMD est une autre complication dans la vie des gens.

Élimination des règles NUA

La plus-value nette non réalisée ou les règles NUA permettent aux retraités détenteurs d'actions de leur employeur dans leur compte 401 (k) d'éviter de payer des impôts aux taux ordinaires sur cette partie de leur compte . Si votre client a apprécié les actions de la société à l'intérieur de leur 401 (k) en utilisant NUA sur ces actions lors du roulement sur leur compte peut leur épargner des montants importants en impôts. Ce qui se passe, c'est que les taxes sur la base du coût de ces actions sont payées au moment de la distribution, ce qui est fait comme une distribution en nature à un compte imposable. (Pour en savoir plus, voir: Pourquoi certains conseillers sont réticents à convertir Roth IRA .)

Supposons que les actions valent 500 000 $, mais le coût du client n'est que de 100 000 $.En payant des impôts sur les 100 000 $ maintenant, le client évite l'impôt sur les 400 000 $ aux taux d'imposition ordinaires. Leur base de coût devient le 100 000 $ et le 400 000 $ resterait non imposé jusqu'à ce que les actions soient vendues. Les gains seraient imposés aux taux des gains en capital préférentiels. Le reste du compte 401 (k) pourrait être roulé vers un compte IRA comme d'habitude.

Le raisonnement semble être que la Maison-Blanche pense que les avoirs concentrés dans les actions d'un employeur dans un compte de retraite pourraient inciter certains travailleurs à prendre trop de risques avec leur épargne-retraite.

The Bottom Line

Le budget 2017 du président a proposé plusieurs changements aux règles concernant les comptes de retraite. Les changements proposés concernant les comptes Roth sont les plus drastiques. Ces changements, ainsi que d'autres, ne sont peut-être pas devenus une loi maintenant, mais là encore, ils pourraient être utiles. Comme pour tout changement dans les règles, les conseillers financiers doivent se tenir au courant et être prêts à conseiller leurs clients en conséquence. (Pour en savoir plus, voir: Meilleures stratégies de gestion des impôts sur les distributions .)