Les contribuables manquent chaque année d'avantages fiscaux parce qu'ils ne connaissent pas les lois fiscales ou parce qu'ils font des erreurs lorsqu'ils produisent leurs déclarations. Par exemple, vous pouvez payer des impôts sur des montants qui devraient être exempts d'impôt ou payer des taxes d'accise sur les distributions lorsque vous avez effectivement le droit de renoncer à ces taxes d'accise. Dans cet article, nous mettons en évidence certains des avantages fiscaux que vous devriez connaître et vous expliquons comment en tirer parti.

Base de suivi pour éviter la double imposition

Les bases, également appelées soldes après impôts, s'accumulent dans les comptes de retraite à partir des cotisations non déductibles et des transferts de montants après impôt aux IRA. Les distributions de montants de base sont censées être libres d'impôt. Toutefois, si vous ne parvenez pas à suivre ces montants, vous pourriez finir par payer les taxes IRS sur eux, ce qui entraîne une double imposition. En outre, si vous omettez de déposer le formulaire IRS 8606 (IRA non déductibles) pour l'année, vous pouvez devoir à l'IRS une pénalité de 50 $, sauf si vous pouvez démontrer une cause raisonnable de l'échec.

Exemple Jack a fait une contribution de roulement de 100 000 $ de son plan 401 (k) à son IRA traditionnel. Un total de 25 000 $ représente les cotisations que Jack a versées à son compte 401 (k) après impôt, ce qui signifie que les distributions de ces montants devraient être exonérées d'impôt lorsqu'elles sont distribuées par son IRA. Toutefois, Jack n'a pas réussi à produire le formulaire 8606 pour signaler et suivre le montant. Jack a retiré son solde IRA sur une période de cinq ans et a inclus le montant total en tant que revenu imposable pour les cinq années. Au cours de cette période, Jack a payé des impôts de 25 000 $ admissibles à un traitement en franchise d'impôt. Si Jack avait déposé le formulaire 8606 pour l'année où le roulement avait eu lieu, et pour toute année subséquente au cours de laquelle il aurait fait des distributions de son IRA, il n'aurait pas payé les 25 000 $ représentant son solde après impôt.

Choses à noter

I. Une fois que vous effectuez une cotisation non déductible ou que vous transférez des montants après impôt à l'un de vos IRA traditionnels, SEP ou SIMPLES, toute distribution ultérieure de vos IRA traditionnels, SEP ou SIMPLES inclura un montant proportionnel d'actifs avant impôts et après impôt, comme ces IRA sont agrégés aux fins de déterminer le montant imposable de toutes les distributions.

II. Si vous avez plusieurs IRA traditionnels, SEP et / ou SIMPLE avec différents bénéficiaires principaux, vous pouvez conserver un formulaire 8606 distinct pour chaque IRA. Cela permettrait à chaque bénéficiaire de déterminer la base de son IRA héritée et de déposer tout formulaire requis 8606 en conséquence.

Revenu à l'égard de la personne décédée

Les actifs de retraite anticipée qui ne sont pas distribués avant le décès du titulaire du compte de retraite ne sont pas imposables pour le titulaire du compte de retraite décédé. Au lieu de cela, ils sont inclus dans le revenu imposable du bénéficiaire pour l'année distribuée.Cependant, ces montants peuvent être inclus dans la succession du défunt et soumis à l'impôt sur les successions. Si la succession du défunt a déposé le formulaire IRS 706 (déclaration de revenus des États-Unis [succession et transfert de production]), le montant de l'impôt sur les successions est reflété, et le bénéficiaire peut être admissible à une déduction fiscale fédérale pour le montant des impôts successoraux sur le formulaire 706. Cette déduction est appelée Revenu à l'égard de la personne décédée (DIR), et c'est l'une des déductions les plus importantes disponibles pour les biens hérités. Malheureusement, c'est aussi l'une des déductions que les contribuables manquent le plus souvent.

Les fiscalistes pensent que le défaut de réclamer l'IRD pourrait entraîner un taux d'imposition de plus de 80% sur le montant hérité. Bien sûr, ce 80% n'est pas payé uniquement par le bénéficiaire, mais il s'agit plutôt d'une combinaison des impôts successoraux payés par la succession du défunt et des impôts fédéraux et étatiques payés par le bénéficiaire. IRD est réclamé comme une déduction de l'impôt successoral détaillé sur l'annexe A IRS, et il n'est pas soumis à la limite de 2% du revenu brut ajusté qui s'applique aux déductions diverses. Si vous ne détaillez pas votre déduction, vous ne recevrez pas la déduction IRD.

Une explication détaillée de l'IRD et de son fonctionnement dépasse le cadre de cet article. Toutefois, si vous avez hérité des actifs du régime de retraite et avez pris la distribution de ces actifs au cours des trois dernières années ou avez encore des soldes dans vos comptes de retraite hérités, assurez-vous de consulter un expert en régimes de retraite pour déterminer si vous pouvez demander la déduction. l'IRD.

Exceptions à la taxe d'accise de 10%

Les distributions de vos comptes de retraite avant l'âge de 59 ans et demi sont assujetties à une taxe d'accise de 10% (pénalité de distribution anticipée), sauf exception. Votre gardien IRA ou votre administrateur de régime (le payeur) indiquera généralement que l'une de ces exceptions s'applique à votre distribution dans la case 7 de votre 1099-R, mais ne peut le faire dans tous les cas pour les raisons suivantes:

n'a pas indiqué sur votre demande que l'exception s'appliquait à la distribution. Une erreur a été commise dans le traitement de votre demande. Le type d'exception pour lequel vous êtes admissible n'est pas déclaré comme une exception par le payeur. Instructions IRS pour le formulaire 1099-R déclarent que le payeur n'a pas besoin d'indiquer qu'une exception s'applique si le payeur ne sait pas si l'exception s'applique, ou si la distribution est faite pour les frais médicaux, primes d'assurance santé, frais d'études supérieures admissibles ou achat d'une première maison.

Si vous êtes admissible à l'une des exceptions et que cela n'a pas été indiqué sur votre formulaire 1099-R, vous pouvez le faire en déposant le formulaire IRS 5329.

Reproduction possible pour les RMD manquées et les RREU tronqués

Taxe d'accumulation excédentaire
Certaines distributions doivent être complétées avant la fin de l'année afin d'éviter les pénalités. Par exemple, sauf pour l'année où vous atteignez 70 ans et demi, lorsque vous pouvez différer votre distribution minimale requise (RMD) jusqu'au 1er avril de l'année suivante, votre RMD doit être distribuée avant la fin de l'année civile ou vous devez pénalité de pénalité pour accumulation excédentaire de 50% du déficit de RMD.Toutefois, si l'échec de la distribution de votre RMD dans les délais est due à une erreur raisonnable, vous pouvez demander une renonciation à la pénalité en distribuant le montant et en écrivant une explication à l'IRS.

Revenir sur la bonne voie avec des RREP tronquées
L'une des exceptions à la taxe d'accise de 10% sur la distribution anticipée consiste à prendre des distributions dans le cadre d'un paiement périodique essentiellement égal (PPSE). Cependant, si vous avez omis de distribuer le montant requis avant la fin de l'année, cela peut être considéré comme une modification , et votre programme SEPP pourrait être éliminé, ce qui signifie que vous devrez payer tous les droits d'accise les taxes auxquelles il a été renoncé en vertu du programme, plus les intérêts, et qui ne pourraient pas continuer ce programme. Dans une telle situation, vos options sont les suivantes:

Démarrer un nouveau programme SEPP si vous avez moins de 59 ans. Si la panne n'est pas votre faute, demandez à l'IRS de ne pas traiter la panne comme une modification et de vous permettre de continuer le programme.

Un exemple de la façon dont l'IRS pourrait répondre à la deuxième option est la lettre privée (DPP) 200503036. Le contribuable qui a demandé ce DPP a donné des instructions à son institution financière pour distribuer le montant du RREU avant la fin de l'année. Cependant, le montant n'a pas été distribué à la fin de l'année en raison de l'erreur de l'institution financière, mais a plutôt été distribué au début de l'année suivante. Après avoir examiné l'explication des faits et circonstances fournis, l'IRS a convenu que le paiement manqué ne serait pas considéré comme une modification, et aucune pénalité n'a été imposée.

Un DPP ne peut être cité comme référence ou référence légale, mais il donne une bonne idée de la façon dont l'IRS répondrait aux problèmes avec des modèles de faits similaires.

Pouvez-vous récupérer des avantages fiscaux manqués?

L'IRS permet au contribuable de produire une déclaration fiscale modifiée (IRS formulaire 1040X) pour recevoir un crédit d'impôt ou de remboursement pour une année donnée dans les trois ans après la date à laquelle le particulier dépose la déclaration de revenus pour cette année, ou deux ans après la date à laquelle le contribuable paie des impôts pour l'année en question, selon la date la plus tardive. Par conséquent, si l'erreur est détectée suffisamment tôt, vous pouvez produire des déclarations de revenus modifiées pour tout remboursement dû pour les années applicables. Les formulaires fiscaux applicables, par exemple le formulaire 8606, peuvent être joints au formulaire 1040X ou peuvent être déposés indépendamment. Vérifiez auprès d'un professionnel de l'impôt pour être sûr.

The Bottom Line

Rappelez-vous ces deux points clés et vous devriez être en bonne forme: être conscient des avantages fiscaux peut entraîner des économies importantes, et les bénéfices manqués peuvent être récupérés s'ils sont détectés tôt. Comprendre les règles fiscales peut être très difficile, surtout si vous n'avez pas le temps d'étudier ces règles et de comprendre comment elles peuvent s'appliquer à vous. Si vous cherchez l'aide d'un fiscaliste qui est également un expert en régimes de retraite pour gérer vos affaires de retraite, vous vous assurerez que vous recevez tous les avantages fiscaux qui s'appliquent à vos actifs de retraite, y compris ceux dont vous héritez.

Tous les formulaires mentionnés dans cet article sont disponibles sur www.irs gov.