Quand Christophe Colomb partit à la recherche du Nouveau Monde, il cherchait des routes pour développer le commerce et le commerce de la reine Isabelle d'Espagne. Un noble motif en effet! Mais les temps ont changé. Lorsque les explorateurs du Nouveau Monde quittent leurs rivages maintenant, ils cherchent souvent des routes vers de nouveaux paradis fiscaux. Leur motif est d'éviter de payer des impôts. Dans un monde où la perception des taxes est comparée à la cueillette d'une oie, il n'y a pas de pénurie de la demande pour les paradis fiscaux. Mais avant même de penser à la recherche d'un paradis fiscal, lisez ce qui suit pour savoir ce que sont les paradis fiscaux et pourquoi vous devriez faire attention. (Pour en savoir plus, voir Avantages et inconvénients des investissements offshore .)

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The Smoke Screen

Les paradis fiscaux existent depuis longtemps, certains historiens mentionnant même leur existence sous la forme d'îles isolées à l'époque des anciens Grecs. Les plus anciens paradis fiscaux de notre époque comprennent le Liechtenstein, la Suisse et le Panama, dont on pense qu'ils remontent aux années 1920. Mais même après tant d'années d'existence, il n'y a pas de définition universelle d'un paradis fiscal. L'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) - un groupe de 30 pays développés basé à Paris - utilise trois attributs clés pour déterminer si une juridiction est un paradis fiscal:

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1. Pas ou seulement des taxes nominales. D'abord et avant tout, les paradis fiscaux n'imposent pas ou seulement des taxes nominales. La structure fiscale varie d'un pays à l'autre, mais tous les paradis fiscaux s'offrent comme un endroit où les non-résidents peuvent échapper à des impôts élevés en mettant leurs actifs ou leurs entreprises dans cette juridiction. Différents paradis fiscaux sont populaires pour les rabais sur différents types de taxes. Mais cet attribut à lui seul est insuffisant pour identifier un paradis fiscal. De nombreux pays bien réglementés offrent des incitations fiscales pour attirer des investissements extérieurs, mais ne sont pas considérés comme des paradis fiscaux. Ce qui conduit à la deuxième, et le plus important, attribut d'un paradis fiscal.

2. Protection de l'information financière personnelle . Les paradis fiscaux protègent avec zèle les informations financières personnelles. La plupart des paradis fiscaux ont des lois ou des pratiques administratives formelles qui empêchent les autorités fiscales étrangères de les examiner. Il n'y a pas ou peu de partage d'informations avec les autorités fiscales étrangères.

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3. Manque de transparence . Dans un paradis fiscal, il y a toujours plus que ce que l'on peut imaginer. Les rouages ​​législatifs, légaux et administratifs d'un paradis fiscal sont opaques. Il y a toujours des chances de décisions secrètes à huis clos ou de taux d'imposition négociés qui échouent au test de transparence.

Mais ce n'est pas tout. Outre ces trois attributs, le Government Accountability Office des États-Unis a énuméré deux attributs supplémentaires d'un paradis fiscal:

1. Aucune exigence de présence locale substantielle . Les paradis fiscaux n'exigent généralement pas que les entités extérieures aient une présence locale substantielle.Une telle concession pourrait conduire à des situations intéressantes. Par exemple, un immeuble de l'île Caïman hébergerait supposément 12 000 sociétés américaines. Cela suggère que vous pouvez demander des avantages fiscaux en accrochant simplement votre plaque dans un paradis fiscal. Il n'est pas nécessaire de produire réellement des biens ou des services ou de faire du commerce ou des échanges commerciaux à l'intérieur des frontières du pays. À toutes fins utiles, les fraudeurs fiscaux peuvent continuer leurs activités en Floride tout en prétendant être des résidents des Bahamas quand il s'agit de payer des impôts.

2. Auto-promotion en tant que centre financier offshore . En fin de compte, les paradis fiscaux sont tous axés sur le marketing. Ils se présentent comme des centres financiers offshore. Beaucoup aiment s'appeler "centres financiers internationaux". Les paradis fiscaux se présentent souvent comme des lieux où l'incorporation d'une entreprise ou l'ouverture d'un compte bancaire prend autant de temps que nécessaire pour équilibrer votre chéquier.

Facteurs socio-économiques

Outre la baisse des impôts et du secret, plusieurs autres facteurs socio-économiques font d'une destination particulière un paradis fiscal populaire:

1. Stabilité politique et économique . Sans stabilité politique et économique, aucune incitation fiscale ne peut attirer des investisseurs extérieurs. La Suisse, par exemple, est devenue célèbre pour sa stabilité politique et économique.

2. Manque de contrôles d'échange . Mettre des actifs dans un pays soumis à des contrôles de change pourrait être dangereux pour les investisseurs extérieurs.

3. Traités . De nombreux paradis fiscaux comme l'île Maurice sont devenus populaires en raison des lacunes dans plusieurs traités d'évasion fiscale signés avec différentes juridictions. Certains sont de moins en moins populaires en raison de divers traités de partage d'informations signés avec différents gouvernements.

4. Lois sur les sociétés . Des lois sur les sociétés efficaces facilitent l'entrée et la sortie des entreprises. Cela signifie également des coûts de conformité plus faibles pour les entreprises.
5. Communication et transports . Comme le montre l'expérience de Hong Kong et de Singapour, l'amélioration des moyens de communication et de transport incite mieux les investisseurs extérieurs.

6. Service bancaire, professionnel et de soutien . Des destinations comme la Suisse et l'Autriche, bien que n'étant pas strictement des paradis fiscaux, sont néanmoins populaires pour les services bancaires offshore et une destination sûre pour les actifs.

7. Emplacement . L'emplacement est toujours un facteur important dans la popularité de certaines destinations. Les Bahamas ont été une destination extraterritoriale populaire pour les sociétés américaines en raison de sa proximité avec la Floride.

Quelques paradis fiscaux

Andorre	Situé en Europe de l'Ouest entre la France et l'Espagne dans les Pyrénées. Pas de taxe sur les donations, les successions ou les transferts en capital. Site Web: // www. andorre. ad /
Les Bahamas	Situé au large du sud-est de la Floride. Pas d'impôt sur le revenu des particuliers, les capitaux acquièrent des taxes ou des droits de succession. Site Web: // www. bahamas. gov. bs /
Belize	Situé en Amérique centrale sur la mer des Caraïbes entre le Mexique et le Guatemala. Aucune taxe sur les gains en capital. Site Web: // www. Belize.gov. bz /
Bermuda	Situé à l'est de la Caroline du Nord, dans l'océan Atlantique. Pas d'impôt sur le revenu, impôt sur les gains en capital, taxe sur les transferts en capital. Site Web: // www. gov. bm /
Iles Vierges britanniques	Situé à 60 miles au sud-est de Porto Rico dans les Caraïbes. Pas d'impôt sur les gains en capital, taxe sur les transferts en capital. Destination célèbre parmi les sociétés offshore. Site Web: // www. loc. gov /
Îles Caïmans	Situé dans l'ouest des Caraïbes, juste au sud de Cuba. Centre bancaire offshore célèbre. Site Web: // www. gov. ky /
Îles Anglo-Normandes	Situé à 40 miles au nord de la France et à 110 miles au sud du Royaume-Uni dans le canal anglais. Les non-résidents ne sont pas imposés sur le revenu étranger. Site Web: // www. gov. gg /
Îles Cook	Située entre Samoa à l'ouest et la Polynésie française à l'est dans le Pacifique sud. Célèbre pour la confidentialité bancaire. Site Web: // www. les Îles Cook. gov. ck /
Hong Kong	Située au sud de la Chine continentale sur la mer de Chine méridionale. Pas de taxes sur l'impôt sur le capital. Les autres taxes sont également faibles. Site Web: // www. Info. gov. hk /
L'île de Man	Située entre l'Irlande et l'Angleterre dans la mer d'Irlande. Pas d'impôt sur les sociétés, d'impôt sur les gains en capital, d'impôt sur les successions ou d'impôt sur la fortune. Site Web: // www. gov. im /
Maurice	Situé dans l'océan Indien à l'est de Madagascar. Un paradis fiscal bas. Site Web: // ncb. intnet. mu / govt / maison. htm
Liechtenstein	Situé en Europe occidentale, bordé par la Suisse et l'Autriche. Célèbre pour les taxes basses.
Monaco	Situé en Europe occidentale sur la côte française de la Méditerranée. Pas d'impôt sur le revenu des particuliers ni d'impôt sur les gains en capital.
Panama	Situé entre l'océan Pacifique Nord et les Caraïbes. Pas d'impôt sur les revenus de source étrangère. Site Web: // www. Presidencia. gueule. pa /
Suisse	Situé en Europe occidentale. Célèbre pour les opérations bancaires offshore et la réduction des taxes.
Saint-Kitts-et-Nevis	Situé à l'ouest d'Antigua, dans les petites Antilles de la mer des Caraïbes. Congé fiscal jusqu'à 15 ans comme incitation à l'investissement. Secret bancaire Site Web: // www. ambassade. gov. kn /

Taxe Haven ou Piège?

Sous la pression croissante d'organisations internationales comme l'OCDE et le G-20, les paradis fiscaux peuvent avoir des difficultés à maintenir leur existence insouciante. Un nombre croissant d'accords d'échange d'information fiscale (TIEA) et de traités d'entraide juridique (MLAT) entre les paradis fiscaux et d'autres pays comme les États-Unis supprimerait l'avantage concurrentiel des paradis fiscaux.

L'AERI rend obligatoire le partage d'informations fiscales entre les signataires et le MLAT exige une coopération en matière d'exécution judiciaire et d'enquêtes criminelles. Pour empirer les choses, certains paradis fiscaux ont dû faire face à des problèmes de leur propre chef. Les investisseurs qui envisagent d'utiliser des paradis fiscaux et des sites bancaires offshore devraient prendre note du scandale bancaire qui a secoué le monde en 2008. Ce scandale a été révélé lorsque l'Allemagne a ouvert une série d'enquêtes fiscales sur des informations bancaires vendues par un technicien bancaire. Beaucoup de citoyens allemands qui ont profité d'une structure de fiducie basée au Liechtenstein pour échapper à l'impôt en Allemagne se sont retrouvés dans un nœud coulant.Les données divulguées mettent également les fraudeurs fiscaux aux États-Unis, au Royaume-Uni, en France et dans de nombreux autres pays à risque pour les enquêtes fiscales. (Pour en savoir plus, lisez Reporting A Triche fiscal .)

Plus récemment, la fuite de Panama a suscité un regain d'intérêt et d'enquêtes pour les sociétés offshore. Voir, Panama Papers révèlent les secrets de l'argent sale.

The Bottom Line

L'existence de paradis fiscaux a de nombreux effets. À un niveau, la baisse des taxes ou l'absence de taxes dans un pays fait pression sur les autres pays pour maintenir leurs impôts bas. Cela est bon pour les contribuables à court terme, mais le secret et l'opacité associés à certains des paradis fiscaux peuvent encourager le blanchiment d'argent ou d'autres activités illégales qui peuvent nuire à l'économie mondiale à long terme. La répression contre les fraudeurs fiscaux dans certains pays montre que les contribuables doivent faire preuve de prudence. Il pourrait y avoir une mine terrestre juste sous vos pieds.