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Les obligations d'entreprise et d'État sont les instruments imposables les plus courants avec des valeurs nominales cotées, bien qu'il y en ait d'autres également. Les règles d'imposition diffèrent entre les différents types d'obligations, en particulier en ce qui concerne les émissions de dette publique, telles que les obligations taxables ou municipales à coupon zéro. Pour toute obligation imposable normale, la valeur nominale est utilisée pour déterminer les gains ou les pertes de placement. Les investisseurs qui profitent des obligations - que ce soit par les revenus d'intérêts, les gains en capital ou l'escompte d'émission d'origine - paient des impôts sur leurs bénéfices.
Valeur nominale
Les valeurs sont techniquement émises avec une valeur nominale, mais la plupart des références à la valeur nominale dans le monde de l'investissement parlent d'obligations. La valeur nominale d'une obligation est égale à la somme d'argent versée à l'obligataire à l'échéance.
Valeur nominale et imposition
U. Les obligations d'État S. ne sont pas imposables au niveau national et local. Certains titres municipaux sont exemptés des taxes fédérales. Avant d'investir dans un titre de créance, assurez-vous de consulter un spécialiste en fiscalité des placements afin de déterminer votre risque fiscal éventuel.
L'imposition des obligations d'entreprises est relativement simple. Les intérêts perçus sur les obligations de sociétés sont soumis à l'impôt fédéral et à l'impôt sur le revenu. Les paiements d'intérêts sont basés sur le taux du coupon, qui est lui-même une fraction basée sur le pourcentage de la valeur nominale. Si un obligataire vend une obligation et reçoit un gain en capital (vendu pour un montant supérieur à celui pour lequel il a été acheté), la valeur nominale ne tient pas directement compte d'autres facteurs qu'en influant sur le prix d'achat et de vente. Les impôts sur les gains en capital sont basés sur le montant réel des bénéfices de la vente.
Certaines obligations d'entreprises sont émises à un prix nettement inférieur à leur valeur nominale. La différence entre la valeur nominale et le prix d'émission est appelée la remise d'origine. Les détenteurs d'obligations paient des impôts sur une partie de la réduction d'émission initiale chaque année où ils détiennent l'obligation.
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