Si vous vendez des actions à perte, vous devriez pouvoir utiliser la perte pour compenser les gains sur vos impôts sur le revenu - n'est-ce pas? Droit, sauf si vous avez violé la règle de la vente-lavage. Cela signifie que si vous avez acheté et vendu le même investissement pour une perte dans un délai de 30 jours, la perte ne peut pas être utilisée pour compenser les gains. Cependant, vous êtes autorisé à ajouter la perte au coût des titres que vous rachetez, augmentant ainsi la base. Cette question devient plus compliquée si vous avez racheté les titres dans votre IRA. Est-ce que cela augmente également la base de votre IRA? En 2008, l'IRS a abordé cette question sans réponse depuis longtemps.

Qu'est-ce qu'une vente de lavage? Commençons par définir une vente de lavage. Une vente de lavage se produit lorsque vous vendez des actions d'une action et rachètent ou acquérez le même stock dans les 30 jours (avant ou après) de la vente. Toute perte de la vente de lavage ne peut pas être utilisée pour compenser les gains sur vos impôts pour l'année. Regardons quelques exemples:

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Exemple - Vente Wash Vous possédez 100 actions de XYZ avec une base de 2 000 $ Vous vendez 100 actions de XYZ le 21 Mars pour 1 000 $ Vous achetez 100 actions de XYZ le 22 mars pour 600 $. Ceci est une vente de lavage et vous ne pouvez pas déduire la perte de 1 000 $ Toutefois, vous pouvez ajouter la perte de 1 000 $ au nouveau prix d'achat de 600 $, la création d'une base de 1 600. $ < ! --2 ->

Exemple - Vente sans lavage Vous possédez 100 actions de XYZ avec une base de 2 000 $. Vous vendez 100 actions de XYZ le 21 mars pour 1 000 $. > Vous achetez 100 actions de XYZ le 2 juin au prix du marché. Il ne s'agit pas d'une vente de lavage, car l'achat n'a pas eu lieu dans les 30 jours suivant la vente. AD: Selon

IRS Publication 550 , une vente de lavage peut avoir lieu avec d'autres titres tels que des obligations, des fonds communs de placement et des options. Les options sont considérées comme substantiellement identiques à l'action qu'elles reflètent, donc la vente d'options sur une action que vous possédez pourrait déclencher une vente de lavage. Parce qu'un échange de fonds mutuels est techniquement une vente et un achat, si vous avez échangé dans le même fonds que vous avez déjà vendu dans les 30 jours, c'est aussi une vente de lavage. Pourquoi la règle existe-t-elle?

Les ventes de lavage créent l'illusion d'un changement de portefeuille. En tant que tel, l'IRS applique la règle pour empêcher les investisseurs de réclamer une déduction d'impôt sur une perte sur la propriété qu'ils possèdent toujours. Il arrête également l'ajustement de base artificielle. La règle Wash-Sale s'applique-t-elle aux transactions IRA?

En 2008, l'IRS a publié Revenue Ruling 2008-5 , dans lequel il abordait la question de savoir si les règles de vente-lavage s'appliquaient aux IRA. Dans cette décision, l'IRS a expliqué que lorsque les actions sont vendues dans un compte non-retraite et des actions sensiblement identiques sont achetées dans un IRA dans les 30 jours, l'investisseur ne peut pas réclamer des pertes fiscales pour la vente, et la base dans son IRA n'est pas augmenté. Exemple - Réclamer des pertes fiscales dans un IRA

Supposons que vous possédez 100 actions YYY d'une valeur de 1 000 $ dans votre compte de courtage. Vous vendez les 100 actions de YYY à perte, pour 400 $ le 10 octobre. Le 1er novembre, vous achetez 100 actions YYY dans votre compte IRA pour 800 $. Selon Revenue Recul 2008-5 , vous ne pouvez pas déduire la perte de 600 $ sur la vente, et vous ne pouvez pas augmenter la base de l'action achetée dans votre IRA par la différence de 200 $ entre la vente et le rachat. IRS

Décision sur les revenus 2008-5 empêche les investisseurs d'utiliser le manteau d'un type de compte à imposition différée tel qu'un IRA pour contourner la règle de la vente à tempérament. Elle s'applique aux IRA traditionnels et Roth, que les IRA soient détenus dans différentes institutions financières. (Pour plus de détails, voir Vendre des titres perdants pour un avantage fiscal .) Que se passe-t-il si vous enfreignez la règle?

Il se peut que vous ayez exécuté la vente de lavage pour réduire vos taxes actuelles, mais en enfreignant la règle, vous n'avez différé que les taxes et vous pourriez devoir payer la pénalité de distribution anticipée sur le montant. Par exemple, disons que vous êtes prêt à recevoir une distribution de votre IRA traditionnel. Vous vendez des actions précédemment achetées lors d'une vente de lavage et en retirer le produit. Normalement, la partie de la distribution considérée comme faisant partie de votre base n'est pas imposable. Puisque votre achat à la vente de lavage n'a pas augmenté votre base, la valeur totale du produit de ces actions est imposable lorsqu'il est distribué à partir de votre IRA. La même règle s'applique pour les distributions non qualifiées d'un Roth IRA en ce que la vente de lavage n'augmente pas la base dans le Roth IRA. (Pour en savoir plus, lisez

Éviter les pénalités IRS sur vos actifs IRA .) Exemple - Vente IRA Wash

Supposons que vous possédez 100 actions d'une base de 3 000 $. les actions pour 1 500 $, pour une perte de 1 500 $. Dans les 30 jours, vous achetez 100 actions du même stock pour 1 000 $ (une vente de lavage) dans votre IRA traditionnel. Base = $ 0. Vous vendez ces 100 actions pour 2 000 $ et vous en retirez le produit. Montant imposable = 2 000 $. Si vous avez vendu les actions pour 800 $, le montant imposable serait de 800 $. Une vérification IRS négative pourrait entraîner des amendes. Par conséquent, si vous estimez avoir enfreint les règles de vente-lavage par le passé, contactez un fiscaliste, car vous devrez peut-être modifier les déclarations de revenus précédentes. (Pour plus d'informations sur le processus d'audit, voir

Survivre à l'audit IRS et Éviter un audit .) Comment éviter de violer la règle

Vous pouvez vous assurer enfreindre la règle de la vente-vente en suivant quelques règles simples: Afficher tous les investissements en tant que portefeuille unique, quel que soit le type de compte. Planifiez les transactions liées à l'impôt en fonction de l'ensemble de votre portefeuille. Cela vous aidera à reconnaître quand une vente de lavage peut se produire.

• Vendre des actions à perte plus de 30 jours avant ou après l'achat pour réclamer des avantages fiscaux. Pour maintenir votre stratégie d'allocation d'actifs, achetez un stock différent dans la même catégorie (par exemple, un stock d'utilitaires différent).Vous voulez vous assurer que les actions ne peuvent pas être catégorisées comme «substantiellement identiques».
• Utilisez un plan ou une méthode d'investissement défini. Les objectifs de performance pour chaque stratégie d'investissement et de contingence vous permettent de vous concentrer sur la prise de décisions d'investissement bien conçues, par opposition à des transactions arbitraires. (Pour en savoir plus sur la façon de procéder, reportez-vous à
• Avoir un plan: base de succès .) Investissez dans des placements volatils en dehors des IRA et autres comptes à imposition différée. Cela vous permettra de profiter des avantages fiscaux en modifiant les gains et les pertes imposables. Acheter des investissements qui paient des dividendes et des intérêts à l'intérieur d'un IRA. Vous serez en mesure de maximiser le report d'impôt sur le revenu et de le réinvestir dans votre fonds de retraite.
• Utilisez l'étalement automatique des coûts en dollars ou les liquidations automatiques pour les retraits de votre IRA. N'achetez pas ces mêmes investissements dans d'autres comptes. (Pour plus d'informations sur cette stratégie, reportez-vous à la section
• Calcul du coût d'achat d'un dollar . Ne mettez pas en place de stratégies d'options basées sur les stocks.
• Utilisez l'appariement des stocks sur la base du premier entré, premier sorti afin de déterminer si vous êtes en danger de violer la règle de la vente à tempérament.
• Si vous possédez un stock qui a fait un gros creux et que vous ne pouvez pas supporter la chute, vendez-le. Si c'est un chien, il n'est pas nécessaire de le racheter, peu importe le prix.
• Conclusion

La règle de la vente-lavage s'applique à tous les comptes de placement que vous possédez ou contrôlez, y compris le compte de votre conjoint. Assurez-vous de garder les lignes de communication ouvertes entre vous et votre conjoint à propos des opérations dans vos portefeuilles pour cette raison précise. En cas de doute, consultez un fiscaliste compétent pour vous assurer que les stratégies fiscales appropriées et les plus efficaces sont appliquées à vos placements.