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En règle générale, les avantages sociaux admissibles offerts dans le cadre des régimes de cafétéria sont exemptés des taxes de sécurité sociale. Cependant, certains types d'avantages sont assujettis à certaines taxes.
Qu'est-ce qu'un plan de cafétéria?
Un régime de cafétéria est un type particulier d'avantage offert par un employeur auquel les employés contribuent par des reports de salaire. Parce que vos cotisations aux régimes de cafétéria sont calculées au prorata, votre fardeau fiscal annuel est réduit du montant de vos cotisations.
Les plans de cafétéria permettent aux employés de choisir entre au moins un avantage avant impôt et un avantage imposé. Par exemple, si vous choisissez de recevoir les prestations de votre régime sous forme d'argent, le montant de vos prestations doit être inclus dans votre revenu imposable annuel.
Les prestations admissibles offertes dans le cadre des régimes de cafétéria comprennent l'aide à l'adoption, l'aide aux personnes à charge, l'assurance-vie collective et les comptes d'épargne-santé, comme des arrangements de dépenses souples. Les arrangements de dépenses souples sont des comptes d'épargne-santé financés par des réductions de salaire qui remboursent les employés pour les dépenses de soins de santé admissibles. Les employés peuvent également choisir de retenir une partie de leur salaire pour payer les primes d'assurance au moyen de régimes à prime seulement.
Quels sont les avantages qualifiés assujettis à l'impôt?
Selon les avantages que vous choisissez, certaines taxes peuvent s'appliquer. En général, les prestations admissibles offertes dans le cadre d'un régime de cafétéria ne sont pas assujetties à la retenue d'impôt, à l'impôt sur le revenu, à la FICA ou à la FUA. La taxe FICA comprend à la fois la sécurité sociale et les taxes Medicare.
Toutefois, l'assurance-vie temporaire qui dépasse 50 000 $ est assujettie aux taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie, mais pas aux impôts sur le revenu ni aux taxes FUTA. Les prestations d'aide à l'adoption offertes dans le cadre des régimes de cafétéria sont assujetties aux taxes FICA et FUTA, mais pas à la retenue d'impôt sur le revenu. Pour déterminer si les avantages spécifiques offerts par le plan de cafétéria de votre employeur sont exemptés des taxes de sécurité sociale, consultez votre administrateur de régime.
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