Les titulaires de comptes de retraite qui peuvent financer leurs années de retraite sans utiliser leurs actifs de retraite peuvent préférer profiter de la croissance à impôt différé offerte aux régimes de retraite pour toujours. Ceci, cependant, n'est pas possible, car l'IRS veut finalement les impôts différés sur ces soldes. Si vous possédez un IRA traditionnel, un SEP IRA, un IRA SIMPLE, un compte de plan qualifié, un compte 403 (b) et / ou un compte gouvernemental 457 (b), et que vous avez 70 ans. 5 ans ou plus avant la fin de l'année retirer un montant minimum de votre solde au plus tard le 31 décembre de chaque année. Ce montant est appelé distribution minimale requise (RMD). (Pour la lecture de l'historique, voir Stratégies pour distribuer votre RMD .)

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TUTORIAL: Introduction aux régimes de retraite

La date de début obligatoire
Reconnaissant que le propriétaire du compte de retraite peut avoir besoin de temps pour s'adapter à cette exigence, l'IRS fournit un répit aux individus dans leur première année RMD. Si vous avez atteint l'âge de 70 ans 5 en 2013, vous avez, au lieu de la date limite du 31 décembre, jusqu'au 1er avril 2014, pour distribuer le montant de RMD 2013 de votre compte de retraite. La date du 1er avril de l'année suivant celle au cours de laquelle vous atteignez l'âge de 70 ans. 5 est appelée la date de début requise (RBD). Si votre solde est dans un régime admissible, 403 (b) ou 457 (b), votre employeur peut vous permettre de différer le début de votre RMD jusqu'à ce que vous ayez pris votre retraite même si cela se produit après 70 ans. 5. Vérifiez auprès de votre employeur ou l'administrateur du régime concernant les règles qui s'appliquent au régime.

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Calcul de votre RMD
Il est relativement facile de calculer le montant de la DGR de l'année en cours pour votre compte de retraite. Tout ce dont vous avez besoin, c'est la valeur de votre compte de retraite pour la fin de l'année précédente (votre juste valeur marchande de fin d'année) et votre période de distribution, que vous pouvez obtenir à partir des tables d'espérance de vie établies par l'IRS. Votre JVM de fin d'année précédente est divisée par votre période de distribution pour arriver au montant de votre RMD pour l'année. Pour vos IRA, votre dépositaire est tenu de calculer et de vous informer du montant, soit de manière proactive ou sur votre demande, à condition qu'ils aient eu votre IRA au 31 décembre de l'année précédente. Pour les régimes admissibles, l'administrateur de votre régime doit fournir le calcul et faciliter la distribution.

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Attention : Demandez à votre professionnel des finances de vérifier la juste valeur marchande de l'IRA à la fin de l'année précédente, car il pourrait être nécessaire de la recalculer dans certaines circonstances.

Détermination de votre période de distribution
L'IRS fournit trois tableaux sur l'espérance de vie (Annexe C): (1) espérance de vie (tableau l), (2) espérance conjointe et dernière survivante (tableau ll) et (3) durée de vie uniforme (tableau lll). Le tableau 1 est utilisé uniquement par les bénéficiaires, et le tableau ll est utilisé par un titulaire de compte de retraite qui a désigné un conjoint qui compte plus de 10 ans comme son unique bénéficiaire principal.Dans tous les autres cas, y compris ceux dans lesquels il n'y a pas de bénéficiaire désigné ou de bénéficiaire non-personne, tel qu'un organisme de bienfaisance, la table III est utilisée pour déterminer la période de distribution.

Pour déterminer votre période de distribution applicable, utilisez votre âge et l'âge de votre bénéficiaire, le cas échéant, pour l'année où le calcul est effectué. Par exemple, si vous êtes né en 1942, votre âge pour 2013 est de 71 ans. À moins que le seul bénéficiaire de votre IRA soit votre conjoint et qu'il soit plus de 10 ans votre cadet, votre période de distribution pour 2013 est de 26 ans. est déterminé comme suit: localisez votre âge sur la table lll, et le chiffre correspondant à la droite de votre âge est votre période de distribution.

Vous pouvez également supposer que votre seul bénéficiaire principal est votre conjoint de 50 ans. Votre période de distribution est alors déterminée comme suit: situez l'âge de votre conjoint sur la barre horizontale supérieure du tableau II (annexe C), puis localisez votre âge sur la première barre verticale. Votre période de distribution est l'endroit où les deux âges se rencontrent à angle droit dans le tableau. Dans cet exemple, il est 35. 0. (Pour en savoir plus, consultez Espérance de vie: c'est plus qu'un simple .)

Que se passe-t-il si vous manquez votre échéance RMD
Si le Montant RMD n'est pas distribué avant la date limite, puis l'IRS évalue une taxe d'accise de 50% sur le montant non retiré. C'est ce qu'on appelle une pénalité d'accumulation excessive. Si vous retirez seulement une partie du montant de la DGR, la pénalité est évaluée sur le solde. Par exemple, dites que votre montant de RMD calculé pour l'année est de 10 000 $ et que vous avez retiré 5 000 $. Vous recevrez une taxe d'accise de 50% sur 5 000 $. (Obtenez des conseils sur la façon d'éviter la taxe d'accise sur Conseils pour épargner pour les détenteurs d'IRA .)

Tout n'est pas perdu … Peut-être
Si vous vous retrouvez dans la situation fâcheuse d'avoir à payer cette taxe d'accise en raison d'une erreur, vous pouvez demander une dérogation les leurs. Généralement, pour tenir compte de la renonciation, l'IRS exige que vous soumettez une lettre d'explication demandant une renonciation à votre déclaration de revenus. La taxe d'accise est déclarée sur le formulaire IRS 5329, qui peut être obtenu sur www. irs gov. Vous pourriez avoir besoin de l'aide d'un consultant en régime de retraite ou d'un professionnel de la fiscalité pour demander la dispense.

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Comptes de retraite multiples

1. IRA
   L'IRS permet aux personnes ayant plusieurs IRA de totaliser le RMD pour tous les IRA et de distribuer le total de n'importe lequel. Par mesure de précaution, ces montants doivent être calculés séparément pour chaque IRA, car des règles différentes peuvent s'appliquer à chacun. Par exemple, si vous avez deux IRA, l'un avec votre conjoint qui est plus de 10 ans votre junior en tant que principal bénéficiaire principal et l'autre avec votre fille en tant que principal bénéficiaire, différents tableaux seraient utilisés pour calculer le RMD pour chaque IRA.
2. Régimes admissibles
   Si vous détenez des actifs en vertu de plusieurs régimes admissibles, les montants de la DGR pour chaque régime doivent être répartis à partir de chaque régime. Contrairement aux distributions de plusieurs IRA, ces montants ne peuvent pas être combinés.
3. 403 (b) s
   Comme les RMD des IRA, les RMD pour plusieurs comptes 403 (b) doivent être calculés séparément, mais peuvent être combinés et retirés d'un compte 403 (b).
4. Roth IRAs
   Pour Roth IRA, les règles de RMD ne s'appliquent pas au propriétaire de Roth IRA. Un ensemble différent de règles RMD s'applique aux bénéficiaires Roth et Traditional IRA. (Ces éléments sont abordés dans Actifs du régime de retraite héréditaire - Première partie et Deuxième partie .)

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Conclusion
Pour vous assurer que vos montants de RMD sont calculés correctement et que vous respectez les règles générales, assurez-vous de consulter un professionnel de la retraite ou de l'impôt compétent ou votre institution financière. Prendre des mesures de précaution vous aidera à éviter les pénalités associées. Aussi, essayez d'éviter d'attendre jusqu'à la dernière minute pour demander votre RMD, car cela pourrait vous faire manquer la date limite à laquelle le montant doit être retiré afin d'éviter les pénalités.

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Pour continuer à lire à ce sujet, voir Éviter les pièges RMD .