La période des déclarations de revenus a commencé et la date limite du dépôt des déclarations est le 18 avril. Cependant, pour ceux qui sont confrontés à leur première distribution minimale requise (RMD) d'un IRA ou d'un autre compte de retraite, le 1er avril est une date limite à ne pas manquer. Toute RMD non prise à la date requise est sujette à une pénalité de 50% plus les taxes qui seraient autrement dues.

Cette question est particulièrement pertinente pour les baby-boomers, car cette année, les plus âgés des 75 millions de membres de cette génération doivent commencer à prendre leurs RMD, qu'ils aient ou non besoin de revenus. Les retraités avec des plans 401 (k) ou certains comptes IRA sont tenus de commencer à prendre des distributions lorsqu'ils atteignent l'âge de 70 ans et demi, s'ils n'ont pas déjà commencé. L'impact de ces retraits imminents sur les comptes de retraite de Baby Boomer devrait se répandre sur le marché, puisque cette génération a environ 10 billions de dollars mis de côté dans ces types de comptes à imposition différée. Alors que l'IRS peut être désireux de commencer à taxer ces économies, les gestionnaires de toutes les tailles d'argent ont utilisé ces actifs pour au moins une partie de leurs revenus.

De nombreux conseillers financiers ont des clients qui prennent des RMD ou qui devront le faire sous peu, et ils peuvent aider de nombreuses façons, en veillant à ce que les clients ne manquent pas les délais pour éviter la double imposition. (Pour les lectures connexes, voir: 8 Stratégies de revenu de retraite pour les baby-boomers en 2017 .)

Les baby-boomers de ce groupe d'âge qui n'ont pas de conseiller financier pourraient envisager d'en parler. À tout le moins, lisez ce qui suit pour éviter d'être attrapé par la pénalité.

Fonctionnement des RMD

Pour les personnes âgées de 70 ans et plus, il est obligatoire de prendre un RMD annuel auprès des IRA et autres comptes de retraite. Le montant de la distribution est calculé à partir du solde du (des) compte (s) à la fin de l'année précédente et est basé sur un tableau IRS. La distribution doit normalement être prise à la fin de l'année en cours et est assujettie à l'impôt fédéral et à l'impôt sur le revenu. Les dépositaires sont tenus de déclarer le montant de la DGR à l'IRS et également le montant effectivement pris. S'il y a un manque à gagner, cela entraînera une pénalité de 50%. (Pour en savoir plus, voir: Comment calculer les distributions minimum requises .)

RMD de première année

Les règles sont un peu différentes pour ceux qui prennent leur première RMD. Le calcul du RMD de la première année est le même - la valeur du (des) compte (s) approprié (s) à la fin de l'année précédente avec le facteur applicable du tableau IRS. La différence est que pour la DGR de la première année seulement, vous avez la possibilité de reporter cette distribution jusqu'au 1er avril de l'année civile qui suit l'année où vous avez atteint 70 ans et demi. Par exemple, disons que votre client a eu 70 ans le 2 janvier 2015.Dans cet exemple, leur RMD pour 2015 calcule 20 000 $ en fonction de leur âge et du montant de leur compte IRA au 31 décembre 2014. Ils ont l'option de reporter tout ou partie de cette DDR initiale seulement jusqu'au 1er avril 2016.

Un taux de double imposition

Attendre le 1er avril de l'année suivante pour prendre leur RMD initiale peut poser le problème d'un double taux d'imposition au cours de cette deuxième année. En attendant le mois d'avril suivant, le client devra payer des impôts sur deux distributions l'année suivante. Dans notre exemple ci-dessus, disons que la distribution de 20 000 $ du client pour 2015 est suivie d'une distribution de 21 000 $ pour 2016 basée sur le solde de son compte de fin d'année 2015 et le facteur du tableau IRS. Cela signifie qu'ils devront verser 41 000 $ en distributions, s'ils retardent la première année de la DGR, d'ici la fin de 2016 et payer les taxes applicables. (Pour en savoir plus, voir: Éviter les erreurs dans les distributions minimum .)

Selon la situation fiscale de votre client, ce revenu supplémentaire pourrait le pousser vers une tranche d'imposition plus élevée pour 2016. Cela pourrait également avoir une incidence sur taxe qui pourrait être due sur leurs prestations de sécurité sociale et impact sur leurs coûts de l'assurance-maladie pour l'année prochaine.

Possibilités de planification de la retraite

Bien qu'il soit généralement préférable de prendre la RMD de la première année dans l'année pour éviter le double impact de l'année suivante, cela pourrait ne pas toujours être le cas. Comme pour tout ce qui concerne la planification financière, la réponse dépendra de la situation particulière du client.

Par exemple, si le client a un revenu inhabituellement élevé l'année où il atteint l'âge de 70 ans, il peut être avantageux pour lui de différer la distribution jusqu'à l'année suivante, même s'il doit recevoir deux distributions cette année-là. Une autre opportunité pour votre client est la distribution caritative qualifiée ou QDC. S'ils sont charitablement enclins et n'ont pas besoin de tout ou partie de l'argent de la distribution, alors c'est un bon moyen pour eux de faire un don à un organisme de bienfaisance et de réduire le taux d'imposition de la RMD. Le QDC est un excellent outil pour toute année pour les clients qui prennent leur RMD. Mais si, pour une raison ou une autre, ils ont choisi de différer leur RMD de première année jusqu'à l'année suivante, le CDQ constitue un excellent moyen de réduire une partie ou la totalité de leur impôt dans l'année où les deux distributions sont requises. (Pour en savoir plus, voir: Principaux conseils pour réduire les distributions minimum requises .)

Pour les clients souhaitant réduire leurs RMD en général, une certaine planification avant d'atteindre 70 ans et demi peut réduire le montant initial et RMD subséquentes. Un outil en particulier est la conversion des actifs IRA traditionnels à un Roth IRA. Cela réduit le montant des RMD et peut servir comme un excellent véhicule de planification successorale IRA. Si cela fonctionne pour la situation de votre client, cela peut être une bonne stratégie.

Conclusion

Les clients peuvent différer leur première DDR jusqu'au 1er avril de l'année civile qui suit l'année au cours de laquelle ils atteignent 70 ans et demi. Si votre client a fait cela, il est crucial que vous vous assuriez que la distribution soit prise avant le 1er avril de cette année afin de satisfaire à leur exigence de RMD et éviter la pénalité substantielle de 50% qui s'applique à tout montant non pris.Il existe des possibilités de planification entourant le calendrier de cette première DGR, mais l'aspect le plus crucial est de respecter cette échéance. (Pour en savoir plus, voir: Combien les retraités devraient-ils retirer de leurs comptes? )