Une société à but non lucratif 501 (c) (3) est un type d'organisme de bienfaisance que l'Internal Revenue Service reconnaît comme exonéré d'impôt. Ce type de société ne paie pas d'impôt sur ses revenus ou sur les dons qu'elle reçoit. De plus, chaque fois qu'un contribuable fait un don à un organisme sans but lucratif 501 (c) (3), il peut réduire son revenu imposable du montant de sa donation s'il détaille ses déductions dans sa déclaration de revenus fédérale. Cette incitation encourage la charité privée et permet aux organismes sans but lucratif de recueillir des fonds plus facilement. (Pour plus de détails, voir Naviguer dans les états financiers gouvernementaux et à but non lucratif. )

AD:

TUTORIAL: Guide d'impôt sur le revenu des particuliers

Si vous avez déjà voulu recueillir des fonds pour une cause à vos propres conditions, vous pourriez vouloir commencer un 501 (c) (3 ). Cet article décrit ce que vous devriez considérer avant de décider de poursuivre vos objectifs grâce à cette méthode et vous indique comment démarrer si vous décidez d'aller de l'avant.

Pourquoi former une société sans but lucratif 501 (c) (3)? La meilleure raison de former une société à but non lucratif 501 (c) (3) est que vous avez déterminé que c'est le moyen le plus efficace pour vous de poursuivre un objectif charitable. Il y a peut-être un besoin qui n'est pas satisfait par les organisations existantes; Peut-être que vous pensez avoir une meilleure idée qui répondra à un besoin plus efficacement que n'importe quelle organisation existante. Réfléchissez à la question de savoir si vous pourrez mieux atteindre vos objectifs en créant et en gérant une nouvelle organisation ou si vous pouvez en faire davantage en faisant don de votre temps et / ou de votre argent à une organisation existante.

AD:

Vous n'avez pas besoin de devenir une organisation à but non lucratif reconnue par l'IRS pour créer un organisme de bienfaisance. Cependant, les gens seront beaucoup plus intéressés à faire un don à votre organisme de bienfaisance si leurs dons seront déductibles d'impôt. En outre, l'obtention du statut 501 (c) (3) signifie que les donateurs potentiels sont plus susceptibles de considérer votre organisation comme légitime. Les gens peuvent donner plus qu'ils ne le feraient autrement en raison de l'exonération fiscale et de l'augmentation perçue de la légitimité. Une grande partie de l'information financière et opérationnelle que 501 (c) (3) s sont tenus de rendre compte à l'IRS devient un dossier public, de sorte que ces organisations peuvent facilement être examinées et tenues responsables si les donateurs pensent que leurs fonds sont mal utilisés. (Pour en savoir plus sur les dons, voir Déduire vos dons. )

AD:

Si vous décidez d'opérer en tant que 501 (c) (3) et que l'IRS vous donne le feu vert, votre organisation ne paiera pas d'impôt sur les revenus qu'elle tire de ses activités de collecte de fonds et les dons qu'il reçoit. En outre, incorporer votre organisation aide à protéger vos biens personnels, bien que vous pourriez incorporer sans devenir un 501 (c) (3).

Passons maintenant en revue les cinq étapes qui feront de votre entreprise à but non lucratif une entreprise exonérée d'impôt.

1. Plan L'IRS dit que si vous voulez opérer comme un 501 (c) (3), votre organisation doit exclusivement poursuivre une activité dans l'une des catégories suivantes:

• religieux
• charitable
• scientifique < littéraires ou éducatifs
• tests de sécurité publique
• favorisant la compétition sportive nationale ou internationale
• prévenir la cruauté envers les enfants ou les animaux
• Vous devez également vous assurer que votre organisation n'est pas conçue pour qu'il procure un avantage public.

2. Former une société

Une fois que vous avez déterminé que vous voulez procéder et que votre organisation répond à peu près aux exigences de l'IRS, il est temps de commencer à gérer les formalités administratives. Décidez si vous voulez de l'aide - vous pouvez embaucher un avocat si vous en avez les moyens ou utiliser un service juridique à faire soi-même comme LegalZoom. com si vous ne le faites pas. Un avocat peut fournir des conseils personnalisés et vous aider à éviter les erreurs coûteuses, mais certaines personnes se débrouillent tout seuls. Les sociétés sont constituées au niveau de l'État. Vous devez donc connaître la procédure à suivre pour constituer une société dans l'État où votre organisation sera basée. Les étapes varient selon l'état, mais comprennent généralement les éléments suivants:

Nommez la société, en vous assurant que votre nom est unique et autorisé. En d'autres termes, vous ne pouvez pas utiliser un nom que quelqu'un d'autre a déjà revendiqué. De plus, il y a certains mots que le gouvernement n'autorise pas les sociétés à utiliser en leur nom pour empêcher les entreprises d'induire le public en erreur.

• Préparer et déposer les statuts. Les statuts constitutifs sont le document qui crée votre société.
• Nommer un à trois directeurs selon vos besoins et les exigences de l'état. Toutes les sociétés doivent avoir des administrateurs dont la responsabilité est de superviser l'organisation, de conseiller la direction et de prendre des décisions clés, telles que l'embauche et le congédiement des membres de la haute direction de la société.
• Tenir une réunion des directeurs dans laquelle vous nommez / élisez les dirigeants et préparez le document d'organisation et les règlements. En outre, commencez un livre de registre où vous gardez des minutes de cette réunion et des suivantes.
• Obtenez le numéro d'identification fiscale de l'État. Une société est considérée comme une entité fiscale indépendante et doit avoir son propre numéro de taxe (similaire au numéro de sécurité sociale d'un individu).
• En plus de suivre les étapes officielles requises, ce n'est pas une mauvaise idée de faire un plan d'affaires, tout comme vous le feriez si vous commenciez une entreprise à but lucratif. Bien que votre organisation soit une organisation à but non lucratif, vous devrez quand même opérer dans le noir si vous voulez que votre organisation fonctionne. Les organismes sans but lucratif sont autorisés à être rentables - ils ont juste à utiliser ces bénéfices pour promouvoir l'objectif public de l'organisation. En revanche, une société privée existe pour enrichir ses employés, ses dirigeants et ses actionnaires. (Pour une lecture connexe, voir

Donner vos biens de retraite à un organisme de bienfaisance. ) 3. File Paperwork avec l'IRS

Après avoir répondu aux exigences de votre état pour former une société, vous êtes prêt à demander un statut d'exonération fiscale à l'IRS. Tout d'abord, vous devrez demander un numéro d'identification d'employeur (EIN). C'est une exigence pour tous les organismes exonérés d'impôt, même s'ils n'ont pas d'employés. Vous pouvez postuler en ligne sur le site Web de l'IRS, par téléphone au 1-800-829-4933, ou par la poste dans le formulaire SS-4, Demande de numéro d'identification de l'employeur.

Ensuite, remplissez et soumettez le formulaire 1023, Demande de reconnaissance de l'exemption en vertu de l'article 501 (c) (3) de l'Internal Revenue Code. Les informations que vous incluez dans ce formulaire serviront de base à la décision de l'IRS d'accorder ou non le statut d'exonération fiscale à votre organisation. Prévoyez suffisamment de temps pour cette tâche: l'application principale est de 12 pages et assez détaillée. En outre, selon le type d'organisation que vous formez, vous devrez également remplir l'un des annexes ci-joint (par exemple, annexe A pour les églises, annexe B pour les écoles, les collèges et les universités, etc.) L'IRS estime le temps de Remplir le formulaire 1023 à environ 90 heures pour les besoins de tenue de dossiers, 5 heures pour se renseigner sur le formulaire, près de 10 heures pour préparer le formulaire et une autre heure pour copier, assembler et poster le formulaire. Cela n'inclut pas les horaires.

Avant de poster votre demande, suivez les instructions figurant sur la liste de vérification du formulaire 1023. La liste de contrôle permet de s'assurer que vous avez inclus toutes les informations requises dans votre demande et contribuera à éviter les retards de traitement.

Soumettez votre candidature. L'IRS vous fera savoir si elle a besoin de plus d'informations ou si votre formulaire a été transmis pour examen. Une fois que l'IRS a toutes les informations dont il a besoin, il émettra une lettre de détermination accordant ou refusant le statut d'exonération fiscale à votre organisation. Le processus d'évaluation prend habituellement de trois à cinq mois. Si vous êtes refusé, vous pouvez faire appel. (Pour une lecture connexe sur l'IRS, voir

Comment faire appel de votre audit IRS. ) 4. Se conformer aux exigences nationales et locales

Si votre organisation obtient l'approbation du statut d'exonération fiscale au niveau fédéral, c'est très bien. Ensuite, vous devrez vous assurer que votre organisation sera également exonérée d'impôt aux niveaux national et local afin qu'elle n'ait pas à payer l'impôt sur le revenu des sociétés, la taxe de vente ou l'impôt foncier. Les exigences varient selon les états, mais votre approbation IRS peut être tout ce dont votre organisation a besoin pour être reconnue comme une organisation à but non lucratif au niveau de l'état.

Une fois que vous avez satisfait aux exigences de votre état en tant qu'organisme à but non lucratif, vous devez obtenir tous les permis ou licences requis pour exploiter votre entreprise et vous assurer de respecter les codes du bâtiment et les autres réglementations locales. Être un organisme sans but lucratif vous exempte de taxes; Il ne vous dispense pas de respecter les autres exigences relatives à votre type d'entreprise dans la région où vous exercerez vos activités.

De plus, avant de commencer à travailler, familiarisez-vous avec les exigences de l'entreprise, telles que la tenue de réunions, la tenue de procès-verbaux et le dépôt de déclarations de renseignements. (Ces plans ressemblent à des plans 401 (k) à bien des égards, mais sont spécialement conçus pour les entités à but non lucratif.Pour plus d'informations, voir

Les plans 4-1-1 sur 403 (b). ) 5. Maintenir votre statut

Une fois que vous avez été approuvé à tous les niveaux, il reste encore du travail à faire. Maintenir votre statut d'organisme sans but lucratif est un processus continu, et les conséquences sont graves si vous ne respectez pas les règles. Voici 11 choses que vous devez faire de façon continue. 1. Assurez-vous que votre organisation fonctionne de la manière que vous avez indiquée dans votre demande.

2. Tenir des réunions régulières du conseil d'administration et prendre des notes.

3. Se conformer aux exigences annuelles de l'IRS pour déposer le formulaire 990 ou le formulaire 990-EZ. Dans ces formulaires, vous indiquez les activités, la gouvernance, les revenus, les dépenses et les actifs nets de votre organisation. Sachez que votre formulaire rempli sera accessible au public. En outre, le gouvernement de votre état peut exiger une copie.

4. Avoir diverses sources de financement. 501 (c) (3) les organisations sont censées être publiques; Si vous avez trop peu de sources de financement, vous devrez peut-être vous réorganiser en tant que fondation privée. Les fondations doivent fonctionner selon un ensemble de règles complètement différent.

5. Gérez votre organisation comme une entreprise avec son propre compte bancaire et sa propre carte de crédit. Gardez toutes les transactions financières complètement séparées de vos comptes personnels.

6. Gardez des dossiers financiers impeccables au cas où votre organisation serait auditée.

7. Ne permettez pas à votre organisation de participer à des campagnes politiques.

8. N'enrichissez pas injustement toute personne rémunérée par votre organisation.

9. N'utilisez pas votre organisation à des fins non exemptes ou pour commettre des actes illégaux.

10. Ne laissez pas une partie substantielle des activités de votre organisation être orientée vers influencer la législation.

11. Évitez de gagner un revenu d'entreprise sans rapport avec votre organisation. Ceci est le revenu d'une activité qui est régulièrement réalisée et n'est pas substantiellement liée à l'objectif de votre organisation. Ce revenu est soumis à l'impôt sur le revenu des entreprises non lié.

The Bottom Line

Commencer un 501 (c) (3) peut être un processus épuisant. Avant de relever le défi, peser les avantages et les inconvénients de satisfaire à toutes les exigences juridiques et fiscales de la formation et de l'exploitation d'une organisation officielle à but non lucratif. (Pour une lecture similaire, voir Les organisations à but non lucratif paient-elles des impôts? )