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Contrairement à l'impôt fédéral sur le revenu, qui comporte un système de taux marginaux échelonnés, il n'y a pas de niveau de revenu spécifique dans le calcul du taux d'imposition effectif. Ce taux change pour chaque personne ou société en fonction de son revenu imposable et de ses dépenses fiscales totales. Toutes les formes de revenu imposable sont incluses dans la formule du taux d'imposition effectif, et tout revenu généré en franchise d'impôt - tel que le produit d'une vente à domicile - est exclu.

Crochets de revenu marginal et taux d'imposition effectif

L'Internal Revenue Service publie la ventilation des revenus pour les tranches d'imposition fédérales sur son site Web. Le gouvernement fédéral utilise un code fiscal progressif, selon lequel le pourcentage de revenu que l'IRS prend augmente à mesure que le montant du revenu brut ajusté augmente. Par exemple, les premiers 10 000 $ pourraient être imposés à 10%, tandis que tout revenu gagné de plus de 500 000 $ pourrait être imposé à 40%.

Le taux d'imposition effectif d'un individu est égal à sa charge fiscale totale divisée par son revenu brut ajusté. Même s'il n'y a pas de niveaux officiels pour le taux d'imposition effectif, les tranches marginales ont un impact sur le taux effectif.

Par exemple, supposons qu'une personne gagne 100 000 $ et paie 20 000 $ en taxes. Sa tranche d'imposition marginale la plus élevée pourrait être beaucoup plus grande que 20%, mais il a seulement fini par payer 20% parce qu'une partie de son revenu est tombé dans un taux marginal inférieur.

Calcul du revenu brut ajusté

Le dénominateur de la formule du taux d'imposition effectif, revenu brut ajusté, ne prend en compte que le revenu imposable ou l'assiette fiscale. La plupart des individus ont un revenu brut ajusté inférieur à ce qu'ils ont réellement gagné parce qu'ils peuvent profiter des déductions, des ajustements et des exemptions dans le code des impôts IRS.