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Un compte de retraite immobilisé (CRI) est un type de compte de retraite canadien régi par la Loi sur les régimes de retraite. Il est ainsi nommé parce que toute épargne-retraite dans un CRI est verrouillée et indisponible pour l'encaissement. Ils servent éventuellement à acheter une rente viagère ou sont transférés dans un fonds de revenu viager ou dans un fonds de revenu de retraite immobilisé (FRRI). Les CRI sont techniquement un type particulier de régime enregistré d'épargne-retraite (REER). Un CRI peut être élu à tout moment, sans restriction d'âge, pour détenir des fonds qui y ont été transférés jusqu'à sa retraite.

L'un des avantages substantiels d'un CRI est que les fonds de pension, une fois à l'intérieur, sont complètement à l'abri de la saisie en dehors du divorce ou de la séparation de droit. Les créanciers peuvent ne pas venir après l'argent qui reste dans un CRI, ce qui n'est pas le cas de nombreux actifs de retraite, et la valeur d'un CRI ne peut être utilisée comme garantie sur un prêt.

L'argent croît à l'intérieur d'un CRI avec les mêmes avantages fiscaux qu'un REER normal; les économies croissent en franchise d'impôt, mais sont entièrement imposables au moment du retrait, et les impôts sont tous reportés jusqu'au retrait. Il est possible que les fonds reçus soient transférés directement du CRIF d'un propriétaire décédé dans le REER d'un conjoint survivant sans être imposés.

Puisque les options de paiement d'un CRI comprennent les rentes ou les fonds de revenu viager, les distributions de retraite provenant d'un compte immobilisé durent jusqu'à la fin de la vie du propriétaire lorsqu'il prend sa retraite. Lorsqu'une personne mariée décède, la valeur de tout CRIF existant à son nom doit être payée à son conjoint ou conjoint de fait restant. Si le défunt n'est pas marié, la valeur du CRIF est versée à un bénéficiaire inscrit ou à une succession.

L'argent est généralement seulement admissible au retrait à l'âge de 65 ans, sauf si vous avez une espérance de vie sévèrement raccourcie et appel pour la libération des fonds. Contrairement aux REER, il n'y a pas d'autres dispositions prévoyant un retrait anticipé en raison de conditions de vie admissibles. Les CRI ne sont pas utilisés en Colombie-Britannique; à la place, un compte similaire appelé un régime d'épargne-retraite immobilisé (RERI) est utilisé. Bien que les structures pour les CRI et les RERI soient identiques, la législation sur les pensions qui les régit est différente.

Parfois, le transfert de fonds d'un compte de retraite d'entreprise dans un CRI permet au propriétaire d'avoir accès à un plus large éventail d'options de placement. Si un travailleur quitte son emploi avant l'âge de 55 ans et veut protéger et / ou gérer personnellement ses actifs de retraite, le transfert de ses droits à un CRI peut être une option utile, bien qu'il soit important de prendre en considération le calendrier . Les fonds ne peuvent pas rester dans un CRI pour toujours. Au 31 décembre de l'année où le titulaire du compte atteint l'âge de 71 ans, tous les fonds du CRI doivent être transférés dans un fonds de revenu viager, un FRRI ou une rente viagère.