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En évaluation d'entreprise comme en comptabilité d'entreprise, de nombreux paramètres sont utilisés pour évaluer la valeur d'une entreprise et sa capacité à générer des profits tout en respectant ses obligations financières. L'un des moyens les plus simples d'évaluer la capacité financière d'une entreprise est de calculer sa dette nette. La dette nette est calculée en additionnant toutes les dettes à court et à long terme d'une société et en soustrayant ses actifs courants. Ce chiffre reflète la capacité d'une entreprise à remplir simultanément toutes ses obligations en n'utilisant que les actifs facilement liquidés.

Les dettes à court terme sont celles qui doivent être payées dans un délai d'un an. Généralement, il s'agit d'éléments tels que les comptes créditeurs et les factures pour les fournitures et les coûts d'exploitation. Les passifs à long terme sont remboursés au cours d'une période plus longue, comme les prêts hypothécaires, les prêts et les contrats de location-acquisition. L'actif à court terme désigne le montant d'argent qu'une société a facilement à sa disposition pour rembourser ses dettes. Par conséquent, les actifs à court terme comprennent uniquement la trésorerie ou les équivalents de trésorerie, tels que les actions, les titres négociables, les débiteurs et les autres actifs liquides. Toutes les informations nécessaires pour calculer la dette nette sont facilement disponibles dans le bilan de l'entreprise.

Pour calculer la dette nette à l'aide de Microsoft Excel, examinez le bilan pour trouver l'information suivante: total des passifs à court terme, total des passifs à long terme et total des actifs à court terme. Entrez ces trois éléments dans les cellules A1 à A3. Dans la cellule A4, entrez la formule "= A1 + A2-A3" pour rendre la dette nette.

Par exemple, supposons que la société ABC a des passifs à court terme composés de 10 000 $ en coûts d'exploitation et de 30 000 $ en comptes créditeurs. Son passif à long terme se compose d'un prêt bancaire de 100 000 $ et d'un contrat de location de 25 000 $ d'équipement. Son actif à court terme se compose de 75 000 $ en espèces et de 150 000 $ en actifs négociables. Le bilan énumère les sous-totaux de ces trois catégories: 40 000 $, 125 000 $ et 225 000 $ respectivement. En utilisant Excel, le comptable d'entreprise détermine que la dette nette est de 40 000 $ + 125 000 $ - 225 000 $, ou - 60 000 $, indiquant que l'entreprise dispose de suffisamment de fonds pour rembourser tous ses passifs simultanément.