Les roulements vous permettent de profiter de la croissance continue de vos actifs de retraite à impôt différé, même lorsque le monde qui vous entoure change.

Un transfert implique le transfert en franchise d'impôt de tout ou partie de vos actifs de régimes de retraite admissibles (connus sous le nom de distributions), sous forme d'espèces ou d'autres biens (comme des actions) vers un compte de retraite individuel ( IRA) ou à un autre régime de retraite qualifié, à condition que (a) le montant des fonds transférés de l'ancien compte / plan au nouveau soit achevé dans les 60 jours, (b) si la propriété est transférée, le même bien doit être transféré au nouveau compte ou plan, et (c) aucun transfert fiscal antérieurs n'a été effectué au cours des 12 derniers mois précédant le transfert considéré. (Pour plus d'informations, reportez-vous à Erreurs courantes de survol IRA et Exceptions à la règle de roulement de 60 jours .)

Si vous participez à un régime de retraite admissible et que vous prenez un nouvel emploi auprès d'un employeur différent, ou si vous n'êtes tout simplement pas prêt à prendre votre retraite et à retirer vos fonds, en utilisant un roulement est une excellente option. Généralement, les transferts de fonds ou de biens / actifs sont effectués d'un IRA à un autre IRA, d'un IRA à un régime de retraite qualifié, d'un régime de retraite qualifié à un autre régime de retraite qualifié ou d'un régime qualifié à un IRA. Les principaux types de roulement sont les suivants: l'IRA, le roulement direct, le roulement indirect, le roulement du bénéficiaire conjoint et le roulement non bénéficiaire du conjoint, que nous traitons tous dans cet article.

Le conduit IRA
Le conduit IRA rollover est une étape intermédiaire et sert de poste temporaire entre IRA ou régimes de retraite qualifiés. Vous pouvez le considérer comme une escale entre deux vols. Ce type de roulement est habituellement utilisé lorsqu'un participant au régime change d'employeur et passe d'un IRA ou d'un régime de retraite qualifié à un autre.

Le conduit IRA rollover offre un certain nombre d'avantages. Pour les participants au régime âgés de 72 ans ou moins, l'IRA permet à votre fonds de demeurer admissible à l'étalement à terme et à un traitement favorable des gains en capital à une date de distribution future. Si le transfert implique un plan parrainé par l'employeur, le conduit IRA vous donne accès à des conseils d'investissement à faible coût ou sans frais. Si vous êtes propriétaire d'un compte IRA, vous aurez peut-être plus de latitude dans la sélection de véhicules d'investissement et la prise de décisions d'investissement. De plus, en vertu de la Loi de 2005 sur la prévention de la violence et la protection des consommateurs (BAPCPA), les conduits IRA offrent une meilleure protection contre la faillite des créanciers pour des montants supérieurs à 1 million de dollars.

Le principal inconvénient du transfert de conduit est votre incapacité à accéder et à utiliser les fonds de retraite en cas d'urgence, sans encourir des taxes et pénalités dues aux restrictions et restrictions IRS applicables en vertu des règles de l'IRA. les fonds sont transférés d'un régime qualifié vers un compte IRA.Vous pouvez également faire face à une perte d'avantages fiscaux spéciaux pour les actifs détenus dans les actions des employés. (Pour en savoir plus, voir Compléter votre revenu de retraite avec IRA .)

Le roulement direct
Dans le roulement direct, les distributions de fonds peuvent être transférées d'un 403 (b) régime, ou une rente à l'abri de l'impôt à un autre régime de retraite admissible autre qu'un IRA (comme 401 (K) ou un autre 403 (b) ou un TSA). Cela implique généralement un transfert direct de trustee à trustee ou un autre moyen autorisé par l'IRS.

Le principal avantage du rollover direct est qu'il vous permet d'éviter les règles de retenue obligatoire IRS. Une retenue d'impôt obligatoire de 20% s'applique à toutes les distributions de régimes admissibles. Si le transfert n'est pas fait directement d'un fiduciaire à un autre, l'inconvénient est que 20% des fonds seront retenus aux fins de l'impôt sur le revenu. (En savoir plus sur les taxes dans 10 étapes de préparation de l'impôt et Cinq erreurs de retraite fiscales (ing) .)

Le roulement indirect
Un roulement indirect survient lorsque vous recevez le distribution d'actifs à partir d'un régime de retraite qualifié plutôt que d'être directement envoyé au fiduciaire d'un autre régime de retraite admissible. Vous devez transférer la distribution à un autre régime de retraite qualifié ou IRA dans les 60 jours; Dans le cas contraire, un événement fiscal sera déclenché, ce qui soumettra la distribution à l'impôt fédéral sur le revenu, et des pénalités éventuelles (totalisant 10%) peuvent également s'appliquer.

Un avantage du roulement indirecte est qu'il vous offre la liberté de choisir des véhicules d'investissement. Il vous permet également d'utiliser les fonds de retraite pendant 60 jours si vous en avez besoin à court terme. Un autre avantage est qu'il vous donne la possibilité de recevoir un revenu avant l'âge de 59 ans. 5 sans pénalité en mettant en place correctement un programme de paiement périodique à travers le code IRS 72 (t).

En même temps, le renversement indirect a quelques inconvénients. Par exemple, l'administrateur de votre nouvel employeur ne peut accepter que les transferts d'actifs de régimes de retraite admissibles; l'avantage de la moyenne ascendante peut être éliminé; et vous devez payer la retenue d'impôt fédéral obligatoire de 20% de la distribution si le solde complet d'un compte de régime de retraite admissible n'est pas transféré.

Le roulement du conjoint bénéficiaire
Le transfert du conjoint bénéficiaire s'applique aux conjoints survivants des participants admissibles au régime de retraite, et il peut être mis en œuvre de différentes façons. Les avoirs de retraite sont transférés sur un compte au nom du survivant ou maintenus dans le compte de retraite original hérité du survivant avec le compte rebaptisé au nom du survivant. Les distributions de rentes périodiques, les distributions de difficultés, ou l'âge de 70 ans. 5 Les distributions minimales requises ne peuvent être reportées par le conjoint survivant. (Pour en savoir plus, voir Les avantages fiscaux d'avoir un conjoint .)

Le roulement du bénéficiaire non-conjoint
Le roulement non-conjoint du bénéficiaire a été créé par la Loi de 2006 sur la protection des pensions ), et il permet l'établissement d'un IRA pour un bénéficiaire non-conjoint d'un régime qualifié, d'une rente à l'abri de l'impôt (régime 403 (b)), ou de l'article 457 du régime gouvernemental.Les conditions suivantes doivent être remplies:

• Les conditions du régime de retraite admissible doivent donner l'option à un bénéficiaire non-conjoint de reconduire les prestations héritées du régime.
• L'IRA héritée doit être établie au nom du participant au régime décédé au profit du bénéficiaire non-conjoint.
• Un transfert de fiduciaire à fiduciaire doit être utilisé pour mettre en œuvre le transfert d'actifs.
• Si le participant au régime décédé est décédé avant la date de début requise, le transfert à l'IRA doit être effectué avant la fin de l'année suivant l'année du décès du participant.
• Les prestations du régime de retraite (distribution) doivent être versées sur l'espérance de vie restante du bénéficiaire.
• La distribution des prestations de l'IRA doit commencer au plus tard le 31 décembre de l'année suivant l'année du décès du participant au régime.

Un avantage de ce type de roulement est qu'il permet le report de l'accumulation de l'impôt pendant que les distributions obligatoires sont prises sur l'espérance de vie du bénéficiaire. (Pour savoir pourquoi vous pourriez séparer vos comptes conjoints, voir Heureusement marié? Fichier séparément! )

Cependant, certains inconvénients existent en raison de la Notice 2007-7 de l'IRS, qui prévoit un certain nombre de restrictions:

• Un régime d'employeur n'est > pas requis pour offrir cette option à un bénéficiaire non-conjoint sauf si le régime est résilié, ce qui signifie que l'employeur peut offrir ces options de roulement, mais n'est pas nécessaire.
• Une distribution faite directement à un bénéficiaire non-conjoint n'est pas admissible au transfert à un bénéficiaire IRA.
• Les distributions minimales requises des participants et des bénéficiaires ne sont pas admissibles au transfert direct à un IRA bénéficiaire.

Conclusion
Chaque type de capotage présente certains avantages et inconvénients. Faites preuve de prudence lors de la sélection du type de roulement approprié et consultez un professionnel de la planification financière pour déterminer la meilleure solution adaptée à votre situation afin de maximiser les avantages offerts par chaque option de roulement disponible.