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Les titres négociables détenus par une société sont présentés dans ses états financiers. La façon exacte dont la société classe et comptabilise ces investissements dans les états financiers dépend de la durée pendant laquelle la société a l'intention de détenir ces titres. Les titres négociables peuvent être classés comme étant négociés, disponibles à la vente ou détenus jusqu'à leur échéance. La manière dont la société présente les variations du cours de ces titres varie, mais elle affecte plusieurs parties des états financiers.

Bilan

Le bilan énumère les titres négociables en tant qu'actif. Habituellement, les titres sont évalués à leur juste valeur marchande à la date des états financiers. Détenus jusqu'à échéance, les titres peuvent être cotés au prix coûtant, mais cela est devenu assez rare.

État des résultats

Le compte de résultat peut indiquer les variations de la juste valeur marchande des placements à titre de revenu ou de perte, mais seulement si les titres ont été classés comme des titres de négociation.

État de l'avoir des actionnaires

Si les titres sont classés comme disponibles à la vente, l'état des capitaux propres devrait indiquer les variations de la juste valeur marchande des placements en tant que composante distincte des actionnaires 'équité.

État des flux de trésorerie

Le tableau des flux de trésorerie peut indiquer les variations de la juste valeur marchande des placements à titre d'élément de rapprochement dans la section exploitation du relevé. La section placement du relevé indique toujours les espèces utilisées pour acheter des titres ou les liquidités reçues de la vente de titres.

Informations à fournir

Les informations fournies dans les états financiers décrivent comment les titres négociables ont été classés. Ils fournissent également plus de détails quant aux types de titres qui sont la propriété de la société et quelles opérations ont pu avoir lieu au cours de l'exercice financier.