ING trusts - le terme formel est don incomplètes non-grantor fiducies - sont des outils de gestion de patrimoine conçus pour préserver la richesse et réduire ou éliminer les impôts sur le revenu de l'Etat.

La première chose que vous devriez savoir au sujet des fiducies ING, c'est qu'elles s'appliquent à un groupe limité de personnes dans des situations très particulières.

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Limites des fiducies ING

Ces fiducies sont destinées à des particuliers fortunés ayant des actifs dont la valeur a augmenté considérablement ou dont la personne estime qu'elle s'appréciera grandement dans un proche avenir. Une autre utilisation de ces fiducies est de détenir des actifs qui génèrent beaucoup de revenus. Le but de la fiducie est de protéger ce revenu de l'impôt sur le revenu de l'État.

Comme les fiducies ING réduisent ou éliminent les impôts sur le revenu de l'État, elles sont surtout utilisées par les personnes qui vivent dans des États où les taux d'imposition sur le revenu sont élevés. La Californie, par exemple, a un taux supérieur de 13,3%. Le taux le plus élevé du New Jersey est de 8,9%.

Malheureusement, si vous vivez à New York, vous n'avez pas de chance. New York a mis hors la loi les fiducies non-concédantes en 2013. Le taux d'imposition le plus élevé de l'État de New York est de 8,8%.

3 types de fiducies

Il existe deux principaux types de fiducies: le mandant et le non-concédant. Les fiducies ING comprennent un troisième type hybride.

Lorsque vous créez une fiducie constituante, tous les revenus, déductions, crédits, etc. sont indiqués dans votre déclaration de revenus. Toutes les taxes dues sont à votre charge.

Une fiducie non-concédante est différente. Il sert de sa propre entité fiscale et tous les actifs de la fiducie sont traités comme s'ils étaient la propriété de la fiducie. Si la fiducie «vit» dans un état «privilégié fiscal» en ce qui concerne les impôts sur le revenu de l'État, les bénéficiaires de la fiducie peuvent ne pas avoir à payer d'impôt sur le revenu lorsque les actifs sont distribués.

Une fiducie incomplète sans don (ING) combine certaines des meilleures caractéristiques des deux premières, ce qui se traduit par des avantages fiscaux qui ne se retrouvent dans aucun autre type de fiducie.

Avantages fiscaux d'une fiducie ING

Premièrement, en tant que fiducie non constituée, les actifs d'une fiducie ING sont considérés comme transférés aux fins de l'impôt sur le revenu. Vous n'avez aucune responsabilité de payer des impôts sur ces actifs pendant qu'ils sont dans la fiducie.

En outre, comme mentionné ci-dessus, si la fiducie vit dans un État qui n'impose pas les actifs de la fiducie, les bénéficiaires de la fiducie peuvent éviter les impôts sur le revenu de l'État lorsque les actifs sont distribués.

Enfin, puisque vous gardez un contrôle limité sur les biens, le transfert devient un don incomplet et n'est pas assujetti aux règles sur les donations et les successions. Cela signifie qu'il n'y aura pas de déduction de l'exclusion de 5 $ de la taxe sur les biens et les donations à vie. 45 millions (10,9 millions de dollars pour un couple déposant conjointement).

Pour plus de détails, voir Qu'est-ce que les taxes sur les cadeaux?

Questions relatives à l'emplacement

Lorsque vous configurez votre fiducie ING, elle détermine la façon dont elle sera traitée lorsque les taxes sont dues au moment où les actifs sont distribués.

Trois États - le Delaware, le Nevada et, à l'occasion, le Wyoming - sont les plus couramment utilisés pour les fiducies ING parce que ces États n'imposent pas les actifs des fiducies qui y sont établies. Ceci s'applique même si vous vivez dans un autre état.

Décision de la lettre privée

Pour aider à consolider le statut de fiducie incomplète sans donation, de nombreux contribuables obtiennent une décision par lettre privée (DPP) de l'Internal Revenue Service. Ces lettres établissent que les actifs constituant la fiducie ING sont des dons incomplets et «bénissent» l'établissement de la fiducie.

Les décisions de lettres privées de l'IRS ne sont pas bon marché. Les frais actuels pour une décision de lettre privée est de 28 300 $. Les bénéficiaires multiples peuvent obtenir une lettre identique pour leurs dossiers pour 2 700 $ chacun.

Autres étapes à suivre

Le timing est un aspect important de la configuration d'une fiducie ING. Mettre des actifs dans une fiducie nouvellement formée, les vendre immédiatement et distribuer de l'argent à vous-même déclencherait probablement des alarmes.

Idéalement, vous devriez établir la confiance et vendre les actifs quelques années plus tard. Pour ce qui est de la distribution, cela devrait se faire dans un délai raisonnable après la vente des actifs.

The Bottom Line

Finalement, les actifs de la fiducie seront distribués - à vous en tant que créateur de la fiducie ou à vos bénéficiaires. Si votre fiducie ING a été correctement créée - y compris l'attention portée au calendrier et l'acquisition d'une décision de lettre privée, le cas échéant - ces actifs ne devraient pas être soumis à l'impôt sur le revenu de l'État.

De plus, votre exonération d'impôt sur les dons et successions n'aura pas été touchée et, selon l'État où la fiducie réside, les biens en fiducie peuvent être protégés des créanciers.